Polonia
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados a consumidores polacos.
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Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Polonia en 2024 es del 23%.Tasa reducida de IVA
8% Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo construcción, renovación, modernización, eficiencia energética o conversión de edificios o partes de ellos incluidos en la agenda de construcción de viviendas sociales. 5% Incluye productos alimenticios básicos (por ejemplo, pan, productos diarios, productos cárnicos, preparados a base de cereales, harina, grañones, pastas, zumos) y libros impresos y en discos, cintas u otros soportes físicos y publicaciones periódicas especializadas. Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Polonia en 2024 es del 23%.IVA Tipo reducido
Se aplica una tasa reducida del 5% a libros electrónicos y publicaciones.
Tasa estándar de IVA
23%
Tasa reducida de IVA
8%, 5%
Umbrales
€10,000
Umbral
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10,000€ para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10,000€ deben cobrar el IVA al tipo de IVA del país de residencia del cliente.IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Polonia, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores polacos.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y enviar el formulario de registro del IVA, junto con la siguiente documentación:- Certificado de incorporación;
- Extracto de registro comercial o registro mercantil;
- Certificado de IVA;
- Estatutos de la empresa;
- Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial;
- Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Polonia;
- Un documento de identificación bancaria.
Representante fiscal
Los sujetos pasivos establecidos fuera de la Unión Europea están obligados a designar representantes fiscales para gestionar todos los trámites de registro y presentación del IVA.Mantenimiento de registros
Los registros sobre las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención de los registros es de diez años.Fecha de pago de IVA
El pago del IVA debe realizarse antes del séptimo día del mes siguiente al periodo.Presentación de declaraciones de IVA
Las declaraciones y pagos de IVA son presentados ya sea mensual o trimestralmente – a más tardar el día 25 del mes siguiente al periodo de la declaración. Además, todos los contribuyentes de IVA (Excepto los exentos) están obligados a presentar el SAFT mensual antes del día 25 del mes siguiente, incluso si presentan declaraciones trimestrales.Facturación electrónica en Polonia
Polonia implementará la facturación electrónica obligatoria por fases, y su implementación completa está prevista para 2026.Cronograma:
- Enero de 2022: La facturación electrónica B2B voluntaria comenzó en Polonia con la introducción de facturas “estructuradas”.
- 1 de febrero de 2026: Facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones comerciales (B2G y B2B) para grandes contribuyentes con ingresos anuales superiores a 200 millones de PLN.
- 1 de abril de 2026: Facturación electrónica obligatoria para todos los contribuyentes. Sin embargo, las transacciones entre empresas y consumidores (B2C) están excluidas de la obligación de facturación electrónica.
Umbrales
Las empresas constituidas o que tengan un establecimiento permanente en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. En este caso, el umbral es de 10,000€. Las empresas establecidas fuera de la Unión Europea no pueden beneficiarse del umbral intracomunitario. El umbral para el registro de empresas fuera de la UE es cero. Significa que están obligados a registrarse desde la primera venta. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Polonia. El umbral para el registro de empresas locales es de 200,000 PLN.Piezas de evidencia
A menudo no es fácil determinar la ubicación del comprador, pero es extremadamente importante para determinar las obligaciones fiscales. A continuación se muestra una lista de criterios básicos:- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico); dirección de Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
La legislación establece que todo producto que sea almacenado, entregado y utilizado en formato electrónico es considerado un producto digital. Son bienes o servicios que un cliente puede recibir por correo electrónico descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS); Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Para ello, necesitará la siguiente información sobre la empresa: Información completa sobre la empresa:- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
- País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número OBAN y BIC;
- Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
- Fecha de inicio del uso del régimen.
Representante fiscal
Los vendedores que venden servicios digitales no tienen la obligación de designar un representante fiscal en Polonia.Mantenimiento de registros
Es necesario conservar los documentos durante 10 años; las autoridades fiscales tienen derecho a solicitarlos.Llenar declaraciones de IVA
El período de informe estándar en Polonia es de un mes. Los contribuyentes deben presentar una declaración y pagar el impuesto dentro de los 25 días posteriores al final del período de declaración. Por ejemplo, hasta el 25 de abril para marzo.Fecha de pago del IVA
Los plazos de pago del IVA se corresponden con los plazos de presentación de las declaraciones de IVA.Facturación electrónica en Polonia
Polonia implementará la facturación electrónica obligatoria por fases, y su implementación completa está prevista para 2026.Cronograma:
- Enero de 2022: La facturación electrónica B2B voluntaria comenzó en Polonia con la introducción de facturas “estructuradas”.
- 1 de febrero de 2026: Facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones comerciales (B2G y B2B) para grandes contribuyentes con ingresos anuales superiores a 200 millones de PLN.
- 1 de abril de 2026: Facturación electrónica obligatoria para todos los contribuyentes. Sin embargo, las transacciones entre empresas y consumidores (B2C) están excluidas de la obligación de facturación electrónica.
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