Dans de nombreux États, l’enregistrement de la taxe de vente comprend l’obtention d’une licence de taxe de vente. Ce document représente l’autorisation de percevoir la taxe de vente sur les biens ou services. Une licence de taxe de vente est généralement délivrée à une entreprise lors de son inscription auprès des autorités fiscales compétentes. Presque tous les États qui imposent une taxe de vente exigent une licence de taxe de vente. Selon les États, cette licence peut porter différents noms. Par exemple, elle est appelée « licence de taxe de vente » dans des États comme l’Alabama, le Colorado, le Michigan, la Pennsylvanie, l’Utah, le Vermont et le Wyoming, mais peut aussi être désignée « certificat de revente » en Floride, « licence de vendeur » en Ohio, « permis de vente » en Californie et Idaho, ou encore « licence de vente au détail » en Caroline du Sud et au Missouri. Le terme « permis de taxe de vente » est utilisé dans des États comme l’Arkansas, le Minnesota, le Mississippi, le Nevada, le Dakota du Nord, le Rhode Island et le Texas, tandis que « certificat de taxe de vente » est employé en Géorgie, au Kansas et en Louisiane, et « certificat d’enregistrement » dans le Tennessee, la Virginie, la Caroline du Nord et l’Illinois. D’autres États utilisent également leurs propres termes, mais le concept reste similaire.

L’introduction de la taxe de vente aux États-Unis a été mise en œuvre progressivement dans différents États à partir de la fin du XIXe siècle. Aujourd’hui, la taxe de vente est en vigueur dans 45 États, rendant son application obligatoire pour la plupart des entreprises. La taxe de vente est un montant supplémentaire que le client paie. Lorsqu’un consommateur achète un bien ou un service, le vendeur ajoute un pourcentage de taxe de vente déterminé par l’État au coût de l’article. En plus de la taxe de vente définie par l’État, il peut exister des taxes locales au niveau des comtés ou des villes. C’est au vendeur de percevoir cette taxe et de la reverser ensuite aux autorités étatiques. Cette taxe ne s’applique qu’aux biens et services imposables dans l’État où la législation correspondante est en place. Le principe de « nexus fiscal » détermine si la taxe de vente s’applique à une entreprise, et il existe un « nexus physique » et un « nexus économique ». Le « nexus physique » varie selon l’État, mais inclut généralement une présence physique, comme un bureau, un entrepôt ou des employés dans cet État. Le « nexus économique », introduit en 2018, est souvent défini par des critères tels que le chiffre d’affaires ou le nombre de ventes. Par exemple, dans le Maryland, une entreprise a un « nexus physique » si elle possède un emplacement, utilise des biens ou a des employés dans l’État. Le Maryland impose également des obligations de collecte de taxe de vente aux vendeurs à distance dont les recettes brutes dépassent 100 000$ ou qui effectuent plus de 200 transactions par an dans cet État. Pour déterminer si une licence de taxe de vente est nécessaire, il faut vérifier si l’État applique une taxe de vente, si le produit ou service est taxable et si l’entreprise dispose d’un « nexus fiscal » dans cet État.

Si une entreprise vend des biens ou services taxables et est physiquement située dans l’État ou dépasse le seuil établi par l’État, elle doit s’enregistrer pour la taxe de vente. Par exemple, une entreprise vendant des biens au Michigan via Internet et possédant un bureau et un entrepôt dans cet État doit s’enregistrer et obtenir une licence de taxe de vente. Les licences de taxe de vente sont souvent délivrées pour une période spécifique, généralement d’un an, comme au Michigan, où le Département du Revenu émet une nouvelle licence chaque année de janvier à décembre. En outre, dans certains États, une licence de taxe de vente peut être sujette à des frais, variant de 10$ à Rhode Island à 100$ dans le Connecticut, mais dans la plupart des États, elle est gratuite.

Une fois la licence obtenue, l’entreprise a plusieurs obligations fiscales. Tout d’abord, elle doit collecter la taxe de vente sur les biens ou services achetés. Ensuite, elle doit déclarer régulièrement cette taxe, selon la fréquence fixée par chaque État, qui peut varier selon le chiffre d’affaires de l’entreprise. En fonction de cette fréquence, que ce soit mensuelle, trimestrielle ou annuelle, l’entreprise doit déposer des déclarations de taxe de vente et rendre compte de ses ventes. En troisième lieu, l’entreprise doit reverser les taxes de vente collectées à l’autorité fiscale compétente après chaque déclaration. En général, le paiement de la taxe coïncide avec le dépôt de la déclaration de taxe de vente. Les entreprises doivent aussi tenir des livres comptables, respecter les échéances de déclaration et de paiement, ainsi que se tenir informées des changements législatifs. Enfin, il est important de renouveler la licence de taxe de vente dans les délais requis sous peine de perdre le droit de collecter la taxe de vente.

Ne pas posséder de licence de taxe de vente lors de la conduite d’une entreprise peut entraîner de graves conséquences. Si une entreprise est tenue de s’enregistrer pour la taxe de vente et ne le fait pas, elle s’expose à des sanctions importantes, notamment des amendes pour chaque jour ou mois d’activité sans licence. En outre, des intérêts peuvent s’appliquer sur les impôts impayés. Les autorités fiscales peuvent également exiger l’arrêt des activités de l’entreprise jusqu’à ce qu’elle obtienne la licence. Dans l’État de New York, par exemple, une entreprise qui vend des biens ou services imposables sans le certificat d’autorité requis peut être pénalisée de 500$ le premier jour et de 200$ pour chaque jour suivant, jusqu’à un maximum de 10 000$.

Pour exploiter une entreprise qui vend des biens ou fournit des services taxables dans des États appliquant une taxe de vente, une licence de taxe de vente est indispensable. Ce document confère à l’entreprise le droit légal de percevoir la taxe de vente auprès des clients et de la reverser aux autorités fiscales de l’État concerné. Obtenir et maintenir une licence de taxe de vente permet de se conformer aux lois fiscales des États et constitue un aspect essentiel de la légalité des opérations commerciales. Exploiter une entreprise sans cette licence expose à des amendes importantes, à des intérêts sur les taxes impayées et à d’autres responsabilités financières. Posséder une licence de taxe de vente protège les entreprises de ces risques financiers en assurant une collecte et un versement appropriés des taxes de vente à l’État. Les propriétaires d’entreprises doivent bien comprendre leurs obligations fiscales et, si nécessaire, s’enregistrer et obtenir une licence de taxe de vente dans les États appropriés pour vendre des biens ou services imposables.