DAC7 – le nouveau type d’enregistrement pour les places de marché en ligne

Les places de marché gagnent chaque jour en popularité et en influence sur l’économie mondiale. C’est pourquoi les agences gouvernementales créent de nouveaux outils pour réglementer leur travail, la transparence des activités et le paiement correct des impôts. L’un de ces outils est la directive DAC7, qui étend la fiscalité transparente de l’UE aux plateformes numériques. La loi entre en vigueur en 2023.

Dans cet article, nous analyserons ce qu’est la directive DAC7, ce que vous devez savoir à ce sujet, quelles données seront nécessaires pour déposer des rapports DAC7 et comment vous préparer pour que la réglementation modifiée n’affecte pas trop vos activités.

DAC7: de quoi s’agit-il et comment ça marche

DAC7 est une directive fiscale qui comprend la collecte et le traitement de données sur les commerçants et leurs revenus qui opèrent via des places de marché numériques en ligne et d’autres plateformes. Cela implique une coopération entre les États membres pour garantir une fiscalité correcte et transparente au sein de l’UE.

Avec l’avènement du DAC7, les commerçants seront tenus de déclarer toutes les commissions qu’ils reçoivent de leurs activités. Cela inclut diverses plateformes de trading et de travail telles que Uber, Amazon, eBay, Fiverr, Upwork, etc.

Cependant, toutes les plateformes ne sont pas soumises à la directive – il y a des exceptions. Par exemple, les plateformes où les flux de paiement ne sont pas traités, mais où seuls les biens/services sont affichés, ont été exemptées.

Plates-formes d’exception non soumises au DAC7

De la liste des plateformes relevant de la directive DAC7, sont exclus les sites pratiquant la location de biens mobiliers, mais à l’exception des véhicules. Les entreprises proposant des prêts entre particuliers ont également été incluses dans la liste des exceptions. Mais même ces entreprises ne sont pas complètement exemptées des communications avec les autorités fiscales. Ils devront soumettre chaque année des documents prouvant l’exemption du DAC7.

Un autre type de plate-forme d’exception concerne les services que DAC7 ne classe pas comme plates-formes marketing. Cela inclut certains systèmes de paiement (tels que Stripe et Klarna), les messageries instantanées, les forums de discussion gratuits et les annuaires qui redirigent uniquement les utilisateurs vers d’autres services.

Comment la directive affectera-t-elle les fondateurs de marketplace?

Avant l’entrée en vigueur de la directive, les fondateurs du marché doivent évaluer et examiner attentivement leurs performances et comprendre exactement comment les futurs rapports DAC7 peuvent affecter leur activité. Cela vous préparera à d’éventuelles difficultés et minimisera les risques. Si le fondateur ne soumet pas un rapport sur le marché à temps, il pourrait faire face à des amendes importantes.

Nous avons écrit sur toutes les exceptions ci-dessus. De plus, si votre entreprise fait partie des exceptions, nous vous recommandons de vérifier vos lois locales applicables, car il peut également y avoir des conditions spéciales qui ne sont pas liées au DAC7.

Quels types de plates-formes doivent s’inscrire?

DAC7 couvre presque toutes les plateformes de trading qui opèrent dans l’Union européenne. En même temps, il n’est pas nécessaire qu’ils soient situés dans l’un des pays de l’UE; la directive s’applique également aux sites avec des vendeurs dans l’Union européenne.

• Location de tous types de véhicules;
• Location de biens commerciaux et résidentiels;
• Vente de biens physiques et numériques;
• Prestation de services.

Pour les places de marché de l’Union européenne, il s’agit d’un enregistrement d’entreprise à guichet unique. Les pays peuvent partager les données qu’ils communiquent entre eux. Ainsi, chaque plateforme communiquera avec le bureau des impôts local, même si les chèques proviennent du bureau des impôts d’un autre pays.

Quelles informations doivent être soumises?

Conformément à la directive DAC7, tous les opérateurs de place de marché doivent se conformer à la plateforme de déclaration, qui comprend les données suivantes:

• Informations sur le vendeur (nom, date de naissance, adresse);
• A quel pays de l’Union européenne appartient-il;
• ID de compte ou numéro de compte bancaire;
• Identification du contribuable et numéro d’enregistrement (le numéro d’enregistrement ne s’applique pas aux particuliers);
• Montant de la rémunération par an;
• Tous les types de paiements retenus par le site pour une période donnée;
• Si les services de l’entreprise comprennent la location de biens immobiliers, vous avez besoin de son adresse.

Dans le même temps, même parmi les plateformes de trading qui relèvent de la directive, il y en a qui n’ont pas besoin de déclaration. Le premier concerne les vendeurs inactifs qui réalisent moins de 30 ventes au cours de la période de référence et dont les revenus ne dépassent pas 2,000 euros. Le second est celui des fournisseurs actifs de biens locatifs, tels que les voyagistes et les hôtels, où il existe un flux important de réservations. Ils ne sont soumis qu’aux lois locales.

Problème RGPD

Le RGPD est le règlement européen sur la protection des données. Lors de la collecte de données pour le reporting dans le cadre de la directive DAC7, il est impératif de prendre en compte la conformité aux exigences du RGPD. L’opérateur est également tenu de notifier à tous les fournisseurs les informations spécifiques qu’il collecte. Pour les tiers, il doit être absolument confidentiel. Toutes les données collectées, l’entreprise doit les conserver jusqu’à 10 ans (la période dépend des lois du pays).

Les dates d’échéance

L’Union européenne doit convertir le DAC7 en loi d’ici la fin de 2022, car il devrait entrer en vigueur dès le 1er janvier. Le rapport 2023 doit être soumis d’ici le 31 janvier 2024. Ce que sera exactement ce rapport, chaque pays décide séparément, car seul un État membre spécifique de l’UE devra soumettre des informations. Ce n’est que lorsque cela est nécessaire que les pays peuvent échanger des données.

Conclusion

En raison de la croissance constante et du large segment de marché occupé par les plateformes numériques, il a été décidé d’introduire une directive distincte qui garantirait une fiscalité correcte et transparente. Selon la directive DAC7, les opérateurs de plateformes de trading numériques doivent soumettre des déclarations au pays de l’Union européenne auquel ils appartiennent. Le premier rapport doit être soumis d’ici la fin du mois de janvier 2024. Tous les opérateurs sont invités à se préparer aux modifications de la réglementation.

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