TVA en Irlande du Nord, île de Man, Jersey et Guernesey
Il existe 4 régions liées au Royaume-Uni, mais les règles de TVA diffèrent dans chacune d’entre elles.
L’Irlande du Nord fait partie du Royaume-Uni, mais aux fins de la TVA, cette région a un accord distinct avec l’UE. Selon cet accord, les ventes entre l’UE et l’Irlande du Nord sont traitées comme des ventes intracommunautaires. Cela signifie que le seuil de vente à distance de £70,000 par an s’applique aux ventes à NI. Si vous êtes une entreprise de l’UE et que vous vendez à une entreprise NI (B2B) avec un numéro de TVA NI, vous devez émettre une facture d’autoliquidation et remplir une liste de ventes. Si vous vendez B2C à distance à NI, vous facturez la TVA nationale jusqu’à ce que vous atteigniez un seuil.
Il convient de noter que dans les rapports Amazon et eBay, vous verrez GB comme un pays, mais vous pouvez distinguer les ventes à NI par le code postal d’arrivée – cela commence toujours par BT (par exemple BT60 2TT).
L’île de Man, cette région ne fait ni partie du Royaume-Uni ni de l’UE. Elle a sa législation TVA et ses coutumes. Lorsque vous vendez à l’OIM depuis l’UE, il s’agit d’exportation et le dédouanement est dans certains cas la responsabilité de l’acheteur. Comme pour toute exportation, vous appliquez en tant que vendeur un taux de TVA de 0% aux ventes à distance à l’OIM. Nouvelle législation sur le marché concernant les transactions réputées ne s’appliquent pas aux ventes à l’OIM. Dans les rapports Amazon et eBay, vous verrez GB comme pays d’arrivée, mais vous pouvez distinguer les ventes à l’OIM par le code postal d’arrivée – il commence toujours par IM (par exemple IM7 3AE).
Si vous avez un numéro de TVA GB et que votre entrepôt est situé au Royaume-Uni lorsque vous vendez des marchandises à des acheteurs de l’OIM, vous devez collecter la TVA GB conformément à l’accord entre le Royaume-Uni et l’OIM. Lorsque vous utilisez la plate-forme Lovat, vous pouvez voir ces transactions dans la section de contrôle fiscal – définissez simplement IMN comme pays.
Jersey – ce pays ne fait pas partie du Royaume-Uni ni de l’UE. Jersey fait partie de l’union douanière, qui comprend le Royaume-Uni, Guernesey et l’île de Man.
Comme avec l’OIM lorsque vous vendez vos marchandises dans cette région à distance pour votre entreprise au Royaume-Uni ou dans l’UE, elles sont exportées avec une TVA de 0%. Jersey est en dehors de la zone de TVA du Royaume-Uni. Ce pays a une TPS de 5% sur la majorité des marchandises. Si la valeur totale des marchandises dépasse £135, la TPS sera responsable. Si vous vendez à distance, votre client sera responsable de la TVA, la législation du marché britannique sur les transactions réputées ne s’applique pas aux ventes à Jersey.
Dans les rapports Amazon et eBay, vous verrez GB comme pays d’arrivée, mais vous pouvez distinguer les ventes à Jersey par le code postal d’arrivée – il commence toujours par JE (par exemple JE2 4LD).
Guernesey – ce pays ne fait pas partie du Royaume-Uni ni de l’UE. Guernesey fait partie de l’union douanière, qui comprend le Royaume-Uni, Jersey et l’île de Man.
Législation sur le marché britannique concernant les transactions réputées ne s’appliquent pas aux ventes à Guernesey. Comme Guernesey n’a pas de TVA, toutes les marchandises que vous importez de l’UE ne seront soumises qu’aux droits d’importation. La valeur de minimis pour les droits à Guernesey est de £0. Cela signifie que si vous envoyez des marchandises depuis l’UE, vos clients doivent effectuer le dédouanement.
Pour de telles commandes dans les rapports Amazon et eBay, vous verrez GB comme pays d’arrivée, mais vous pouvez distinguer les ventes à Guernesey par le code postal d’arrivée – il commence toujours par GY (par exemple GY3 5UH).
Dans le rapport d’audit Lovat, vous pouvez voir les transactions de Guernesey si vous définissez Guernesey (GGY) comme pays.