Executive Summary

La Plastic Packaging Tax (PPT) del Regno Unito cambierà a maggio 2025 per includere la plastica riciclata chimicamente nel calcolo del contenuto riciclato. Si tratta di un cambiamento significativo che può aiutare le aziende a soddisfare i requisiti di conformità EPR e ridurre la propria imposizione fiscale. Le aziende che producono, importano o distribuiscono imballaggi in plastica dovrebbero iniziare a prepararsi ora per garantire che la loro rendicontazione IVA e i loro sistemi siano conformi alle nuove regole.

Cos’è la Plastic Packaging Tax del Regno Unito e a chi si applica?

La Plastic Packaging Tax è stata introdotta nel Regno Unito nell’aprile 2022. Si applica a tutti gli imballaggi in plastica prodotti o importati nel Regno Unito che contengono meno del 30% di plastica riciclata. L’attuale aliquota fiscale è di £217,85 per tonnellata, un costo significativo per le aziende non conformi.
L’obiettivo di questa tassa è incentivare l’uso della plastica riciclata e ridurre l’impatto ambientale. Secondo l’HMRC, nel 2023/24 ha generato circa £276 milioni, dimostrando la sua rilevanza — e quanto le aziende possano risparmiare seguendo le normative EPR.

L’aggiornamento sul riciclo chimico: cosa cambia

Una delle principali novità confermate dal Tesoro britannico è che, a partire da maggio 2025, anche la plastica riciclata chimicamente verrà conteggiata nel calcolo del contenuto riciclato. Le aziende avranno quindi due modi per rispettare la soglia del 30%:

• Riciclo meccanico: già accettato, include la selezione, pulizia e trasformazione dei rifiuti in nuovi materiali plastici.
• Riciclo chimico: accettato da maggio 2025, scompone la plastica nei suoi componenti chimici di base per creare nuova plastica.

Questo aggiornamento offre alle imprese più flessibilità per rispettare i criteri di conformità EPR, soprattutto nei casi di imballaggi speciali o conformità all’etichettatura alimentare, dove il riciclo meccanico non è sufficiente.

Implicazioni finanziarie per le aziende del Regno Unito

Secondo il British Retail Consortium, la Plastic Packaging Tax, insieme ad altri obblighi normativi sugli imballaggi, potrebbe comportare fino a 2 miliardi di sterline in spese per i rivenditori. Ma c’è una buona notizia: il riconoscimento del riciclo chimico potrebbe aiutare a ridurre i costi in diversi modi:

• Le aziende che attualmente pagano la PPT perché non riescono a utilizzare plastica riciclata meccanicamente potrebbero ora ottenere la conformità EPR grazie al riciclo chimico.
• La crescita degli impianti di riciclo chimico migliora la diversificazione e la resilienza della catena di approvvigionamento.
• Le imprese possono innovare nel design degli imballaggi utilizzando materiali chimicamente riciclati, conformi a EPR e all’etichettatura alimentare.

Esempio: un produttore medio che utilizza 5.000 tonnellate di plastica con solo il 20% di contenuto riciclato paga circa £436.000 all’anno in tasse. Passando alla plastica riciclata chimicamente e raggiungendo il 30%, può azzerare completamente questo costo.

Novità per la rendicontazione IVA ed EPR

L’introduzione della plastica riciclata chimicamente avrà impatti diretti sulla rendicontazione IVA ed EPR:

• Requisiti di prova: l’HMRC stabilirà standard di documentazione per verificare la plastica riciclata chimicamente, da integrare nei sistemi aziendali.
• Aggiornamenti di sistema: i reparti finanziari dovranno aggiornare i sistemi EPR e le procedure di rendicontazione IVA per distinguere i vari tipi di contenuto riciclato.
• Verifica della catena di fornitura: serviranno processi solidi per validare le credenziali dei fornitori di plastica riciclata chimicamente.
• Modifiche alle dichiarazioni trimestrali: le dichiarazioni IVA dovranno riflettere i nuovi calcoli PPT in base alle definizioni aggiornate.

Piano d’azione: come garantire la conformità alle normative sugli imballaggi (maggio 2025)

A partire da maggio 2025, le aziende devono rispettare le normative aggiornate sugli imballaggi (es. Plastic Packaging Tax del Regno Unito). L’attenzione si sposta ora sul mantenimento della conformità e sull’ottimizzazione dei processi. Una strategia completa comprende:

Azioni in corso (Q2–Q3 2025)

• Verifiche periodiche dei materiali per garantire il rispetto della soglia di contenuto riciclato (es. 30%).
• Collaborazione con i fornitori per verificare le capacità di riciclo chimico e assicurare continuità nella catena di approvvigionamento.
• Monitoraggio dei costi e consulenze fiscali per ottimizzare la posizione fiscale.

Miglioramento continuo (Q3–Q4 2025)

• Rafforzare le politiche di acquisto per selezionare fornitori che garantiscano contenuto riciclato chimicamente.
• Migliorare i sistemi di documentazione per assicurare dati accurati e pronti per controlli HMRC.
• Aggiornare i sistemi per monitorare il contenuto riciclato e integrarlo nei processi IVA.

Punto di vista degli esperti

Secondo Sarah Johnson, Responsabile della Conformità Ambientale presso l’Environmental Packaging Association: “L’inclusione del riciclo chimico nel quadro PPT è un’opportunità importante per le aziende che hanno difficoltà a utilizzare plastica riciclata meccanicamente. Tuttavia, sarà essenziale rispettare rigorosi standard di verifica per evitare il greenwashing.”

Conclusione

Le modifiche previste a maggio 2025 alla Plastic Packaging Tax offrono nuove opportunità e sfide per la conformità EPR in tutta la filiera. Un approccio proattivo può aiutare le aziende a ridurre i costi fiscali e contribuire all’economia circolare degli imballaggi.

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