Arabia Saudita

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Arabia Saudita

• 4 dicembre 2021 – Fase 1 ("Fase di generazione"): Tutte le imprese registrate ai fini IVA in Arabia Saudita erano obbligate a iniziare a emettere fatture elettroniche anziché cartacee. Questa fase ha imposto l'uso di formati strutturati, l'inclusione di campi obbligatori (come i codici QR) e l'utilizzo di soluzioni di fatturazione elettronica conformi. Tuttavia, non era ancora richiesta la trasmissione in tempo reale alle autorità.
• 1 gennaio 2023 – Fase 2 ("Fase di integrazione"): Le imprese con un fatturato superiore a una certa soglia (inizialmente 3 miliardi SAR, poi progressivamente ridotta) erano tenute a integrare i loro sistemi di fatturazione elettronica con la piattaforma Fatoora di ZATCA. Le fatture devono essere convalidate in tempo reale o segnalate entro 24 ore dall’emissione. ZATCA fornisce API specifiche e protocolli di sicurezza per l’integrazione.
• 2024–2025: La Fase 2 viene progressivamente estesa alle imprese di medie e piccole dimensioni. ZATCA pubblica gli elenchi dei contribuenti interessati e le date di implementazione con diversi mesi di anticipo. Tutti i contribuenti coinvolti devono conformarsi sia ai requisiti di generazione che di integrazione, inclusa la preparazione del sistema e l’installazione del certificato digitale.

Date di conformità in base alla soglia di fatturato (SAR)

Chi deve emettere fatture elettroniche in Arabia Saudita?

• Grandi imprese: Devono integrarsi con Fatoora per l'emissione e la convalida delle fatture.
• Piccole e medie imprese (PMI): Progressivamente incluse nell'attuazione.
• Imprese non residenti: Attualmente esenti, ma potrebbero avere obblighi futuri per le transazioni con entità saudite.

Fatturazione elettronica vs. E-Billing

Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica saudita

• Invio tramite Fatoora: Le fatture devono essere inviate in formato XML.
• Convalida: ZATCA verifica la conformità e rilascia timbri crittografici e hash.
• Archiviazione: Le fatture devono essere conservate elettronicamente per 6 anni per eventuali controlli.

Set di dati delle fatture elettroniche

• ID acquirente/venditore: Numeri di identificazione IVA.
• Dettagli fattura: Numero, data di emissione e termini di pagamento.
• Beni/servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari e dettagli IVA.
• Imposte: Aliquote IVA e importi dettagliati.
• Informazioni sulla transazione: Totale da pagare, metodo di pagamento e valuta.
• Codice QR: Obbligatorio per le fatture semplificate.

Fatturazione elettronica per tipo di transazione

• B2B: Obbligatoria. La convalida tramite Fatoora garantisce la conformità IVA e riduce gli errori manuali.
• B2C: Le fatture semplificate con codice QR sono obbligatorie per le transazioni al consumo.
• B2G: Obbligatoria per le transazioni governative, per garantire trasparenza e conformità.

Sanzioni per mancata conformità

• Sanzioni: Da €1.250 a €12.500 per infrazione.
• Interruzioni operative: Le fatture rifiutate possono ritardare i pagamenti e influenzare negativamente la liquidità.
• Rischi legali: Violazioni ripetute possono comportare controlli, azioni legali e danni reputazionali.