Filippine
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Regolamentato dall'Agenzia delle Entrate (BIR) nell'ambito della riforma fiscale TRAIN (Tax Reform for Acceleration and Inclusion). L'obiettivo è migliorare la conformità fiscale, ridurre le frodi e aumentare la trasparenza nelle transazioni commerciali.
Calendario di implementazione
| Data | Requisito | Dettagli |
| 1 luglio 2022 | Introduzione della fatturazione elettronica per i grandi contribuenti | La fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per i grandi contribuenti e gli esportatori, che devono trasmettere fatture e ricevute elettroniche tramite il sistema EIS (Electronic Invoicing/Receipting System). |
| 2025 (previsto) | Estensione a tutti i soggetti IVA | Il BIR prevede di estendere l'obbligo di fatturazione elettronica a tutti i contribuenti registrati ai fini IVA a livello nazionale. |
Chi è obbligato a emettere e-fatture?
La fatturazione elettronica nelle Filippine è richiesta per:- Grandi contribuenti: Entità classificate come tali dal BIR.
- Esportatori: Obbligatoria per le imprese che esportano beni o servizi.
- Imprese registrate IVA: Estensione prevista a tutte le entità IVA entro il 2025.
- Imprese non residenti: Obbligatoria per operazioni imponibili se registrate IVA nelle Filippine.
Fatturazione elettronica vs. fatturazione digitale
| Aspetto | Fatturazione elettronica | Fatturazione digitale |
| Finalità | Conformità con i regolamenti BIR | Transazioni informali o orientate al cliente |
| Formato | In tempo reale tramite EIS | Non validato |
| Utilizzo | Formato XML tramite EIS | Formati flessibili e non regolamentati |
| Archiviazione | Obbligatoria per 10 anni | Facoltativa |
Caratteristiche chiave del sistema di e-fatturazione delle Filippine
Il sistema prevede:- Trasmissione tramite EIS: Le fatture devono essere inviate in formato XML attraverso la piattaforma EIS del BIR.
- Validazione: Il BIR convalida le fatture e assegna un numero di riferimento unico.
- Archiviazione: Le e-fatture devono essere conservate digitalmente per 10 anni secondo la normativa fiscale.
Dati contenuti nella e-fattura
Le e-fatture nelle Filippine includono:- ID acquirente/venditore: Codici TIN (Taxpayer Identification Number).
- Dettagli della fattura: Numero, data, termini di pagamento.
- Beni/Servizi: Descrizione, quantità, prezzi unitari e IVA.
- Tasse: Aliquote e importi IVA applicabili.
- Informazioni sulla transazione: Importo totale, valuta, metodo di pagamento.
- Firma digitale: Garantisce autenticità e integrità della fattura.
Tipologie di transazioni e-fatturabili
Transazioni B2B:- Obbligatoria per tutte le imprese registrate IVA per garantire conformità fiscale.
- Favorisce rimborsi IVA e semplifica la conservazione dei documenti.
- Non obbligatoria ma consigliata per maggiore trasparenza e fiducia del cliente.
- Obbligatoria per operazioni con enti governativi per garantire trasparenza e conformità.
Sanzioni per la mancata conformità
La mancata conformità alle regole può comportare:- Sanzioni: Da 10.000 a 100.000 PHP (circa €160–€1.600) per violazione.
- Problemi operativi: Fatture respinte possono causare ritardi nei pagamenti e problemi gestionali.
- Rischi legali: Maggior rischio di ispezioni fiscali e danni reputazionali in caso di violazioni ripetute.
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