Giappone
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Regolamentato dal Sistema di Emissione delle Fatture Qualificate (QIIS). Allineato ai requisiti della tassa sui consumi del Giappone e agli standard internazionali di fatturazione elettronica.
Il Giappone ha introdotto un nuovo sistema di fatturazione per allinearsi agli standard internazionali e migliorare la trasparenza fiscale:
Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Giappone

- Ad ottobre 2023 è stato lanciato il Sistema di Fatturazione Qualificata. Solo le imprese registrate possono emettere fatture qualificate, necessarie per richiedere la detrazione dell'IVA a monte.
- Benché la fatturazione elettronica non sia ancora completamente obbligatoria, il Giappone ha adottato il formato Peppol come standard nazionale. L'Autorità Peppol giapponese supervisiona la conformità e l'uso della rete.
- È in corso una fase volontaria, con un’adozione più ampia prevista entro il 2026, in particolare per le transazioni B2B e gli appalti pubblici.
Chi deve emettere fatture elettroniche in Giappone?
- Imprese registrate: Devono emettere fatture qualificate secondo il QIIS per consentire ai destinatari di richiedere crediti d'imposta sul consumo.
- Esportatori: Obbligati per le transazioni transfrontaliere al fine di garantire una corretta dichiarazione fiscale.
- Imprese non residenti: Devono conformarsi al QIIS se registrate ai fini dell'imposta sul consumo in Giappone.
Fatturazione elettronica vs. fatturazione digitale
Aspetto | Fatturazione elettronica | Fatturazione digitale |
Finalità | Conformità fiscale secondo QIIS | Transazioni informali o orientate al cliente |
Modalità | Tramite sistemi certificati | Non convalidata |
Archiviazione | Obbligatoria per 7 anni | Facoltativa |
Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica del Giappone
Il sistema giapponese di fatturazione elettronica prevede:- Invio tramite sistemi certificati: Le fatture devono rispettare gli standard QIIS.
- Validazione: Garantisce la conformità alle normative sulla tassa sui consumi.
- Archiviazione: Conservazione digitale obbligatoria per 7 anni secondo la legge fiscale giapponese.
Dataset di fatturazione elettronica
Le fatture elettroniche in Giappone includono i seguenti dati critici:- ID del mittente/destinatario: Numeri di registrazione secondo il QIIS.
- Dettagli della fattura: Numero, data di emissione e condizioni di pagamento.
- Beni e servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari e subtotali.
- Tasse: Aliquote e importi dell'imposta sul consumo applicabili.
- Informazioni sulla transazione: Importo totale dovuto, valuta e metodo di pagamento.
- Firma digitale: Garantisce autenticità e integrità della fattura.
Fatturazione elettronica per tipo di transazione
Transazioni B2B:- Obbligatoria per garantire la conformità alle normative fiscali sul consumo.
- Facilita la richiesta corretta di crediti d’imposta, semplifica la tenuta dei registri e gli audit.
- Non obbligatoria ma incoraggiata per maggiore trasparenza ed efficienza interna.
- Prevede l'allineamento con gli standard internazionali di fatturazione elettronica per garantire trasparenza e conformità.
Sanzioni per mancata conformità in Giappone
La mancata conformità alle normative giapponesi sulla fatturazione elettronica può comportare:- Multe: Sanzioni pecuniarie per inadempienza.
- Perdita di crediti fiscali: Le fatture non conformi possono comportare la perdita del diritto al credito d’imposta.
- Rischi legali: Violazioni ripetute possono condurre ad audit e danni reputazionali.
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