Giappone

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Regolamentato dal Sistema di Emissione delle Fatture Qualificate (QIIS). Allineato ai requisiti della tassa sui consumi del Giappone e agli standard internazionali di fatturazione elettronica.

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Giappone

Japan e-invoicing Il Giappone ha introdotto un nuovo sistema di fatturazione per allinearsi agli standard internazionali e migliorare la trasparenza fiscale:
  • Ad ottobre 2023 è stato lanciato il Sistema di Fatturazione Qualificata. Solo le imprese registrate possono emettere fatture qualificate, necessarie per richiedere la detrazione dell'IVA a monte.
  • Benché la fatturazione elettronica non sia ancora completamente obbligatoria, il Giappone ha adottato il formato Peppol come standard nazionale. L'Autorità Peppol giapponese supervisiona la conformità e l'uso della rete.
  • È in corso una fase volontaria, con un’adozione più ampia prevista entro il 2026, in particolare per le transazioni B2B e gli appalti pubblici.

Chi deve emettere fatture elettroniche in Giappone?

  • Imprese registrate: Devono emettere fatture qualificate secondo il QIIS per consentire ai destinatari di richiedere crediti d'imposta sul consumo.
  • Esportatori: Obbligati per le transazioni transfrontaliere al fine di garantire una corretta dichiarazione fiscale.
  • Imprese non residenti: Devono conformarsi al QIIS se registrate ai fini dell'imposta sul consumo in Giappone.
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Fatturazione elettronica vs. fatturazione digitale

Aspetto Fatturazione elettronica Fatturazione digitale
Finalità Conformità fiscale secondo QIIS Transazioni informali o orientate al cliente
Modalità Tramite sistemi certificati Non convalidata
Archiviazione Obbligatoria per 7 anni Facoltativa

Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica del Giappone

Il sistema giapponese di fatturazione elettronica prevede:
  • Invio tramite sistemi certificati: Le fatture devono rispettare gli standard QIIS.
  • Validazione: Garantisce la conformità alle normative sulla tassa sui consumi.
  • Archiviazione: Conservazione digitale obbligatoria per 7 anni secondo la legge fiscale giapponese.

Dataset di fatturazione elettronica

Le fatture elettroniche in Giappone includono i seguenti dati critici:
  • ID del mittente/destinatario: Numeri di registrazione secondo il QIIS.
  • Dettagli della fattura: Numero, data di emissione e condizioni di pagamento.
  • Beni e servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari e subtotali.
  • Tasse: Aliquote e importi dell'imposta sul consumo applicabili.
  • Informazioni sulla transazione: Importo totale dovuto, valuta e metodo di pagamento.
  • Firma digitale: Garantisce autenticità e integrità della fattura.

Fatturazione elettronica per tipo di transazione

Transazioni B2B:
  • Obbligatoria per garantire la conformità alle normative fiscali sul consumo.
  • Facilita la richiesta corretta di crediti d’imposta, semplifica la tenuta dei registri e gli audit.
Transazioni B2C
  • Non obbligatoria ma incoraggiata per maggiore trasparenza ed efficienza interna.
Transazioni B2G:
  • Prevede l'allineamento con gli standard internazionali di fatturazione elettronica per garantire trasparenza e conformità.

Sanzioni per mancata conformità in Giappone

La mancata conformità alle normative giapponesi sulla fatturazione elettronica può comportare:
  • Multe: Sanzioni pecuniarie per inadempienza.
  • Perdita di crediti fiscali: Le fatture non conformi possono comportare la perdita del diritto al credito d’imposta.
  • Rischi legali: Violazioni ripetute possono condurre ad audit e danni reputazionali.
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Giugno 16, 2025 242
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