Giappone
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Regolamentato nell’ambito del Sistema di Emissione di Fatture Qualificate (QIIS). Allineato ai requisiti della tassa sul consumo del Giappone e agli standard internazionali di fatturazione elettronica.
Tempistica di implementazione
| Data | Requisito | Dettagli |
| 1 ottobre 2023 | Introduzione del sistema di fatture qualificate | Le imprese hanno iniziato a emettere fatture qualificate per conformarsi al nuovo sistema di credito d’imposta sul consumo del Giappone, garantendo crediti IVA in ingresso corretti per i destinatari. |
| 2025 (previsto) | Ulteriore espansione | Sono previste ulteriori modifiche e requisiti per il QIIS, mentre il Giappone continua la transizione verso la fatturazione elettronica per tutte le transazioni imponibili. |
Chi deve emettere fatture elettroniche?
- Imprese registrate: Devono emettere fatture qualificate ai sensi del QIIS per consentire ai destinatari di richiedere il credito d’imposta sul consumo.
- Esportatori: Obbligatorio per le transazioni transfrontaliere per garantire una rendicontazione fiscale accurata.
- Imprese non residenti: Devono conformarsi al QIIS se registrate ai fini della tassa sul consumo in Giappone.
Fatturazione elettronica vs Fatturazione digitale
| Aspetto | Fatturazione elettronica | Fatturazione digitale |
| Finalità | Conformità fiscale secondo QIIS | Transazioni informali o orientate al cliente |
| Formato | Tramite sistemi certificati | Non validato |
| Conservazione | Obbligatoria per 7 anni | Facoltativa |
Caratteristiche principali del sistema giapponese di fatturazione elettronica
Il sistema giapponese prevede:- Invio tramite sistemi certificati: Le fatture devono rispettare gli standard QIIS.
- Validazione: Garantisce la conformità alla normativa sulla tassa sul consumo.
- Conservazione: È richiesto l’archiviazione digitale per 7 anni secondo la legge fiscale giapponese.
Dati contenuti nelle fatture elettroniche in Giappone
Le fatture elettroniche giapponesi includono i seguenti dati essenziali:- ID di emittente/destinatario: Numeri di registrazione secondo il QIIS.
- Dettagli della fattura: Numero, data di emissione e condizioni di pagamento.
- Beni e servizi: Descrizione per riga, quantità, prezzo unitario e subtotale.
- Imposte: Aliquote e importi della tassa sul consumo applicabili.
- Informazioni sulla transazione: Importo totale dovuto, valuta e metodo di pagamento.
- Firma digitale: Garantisce l’autenticità e l’integrità della fattura.
Fatturazione elettronica per tipo di transazione
Transazioni B2B:- Obbligatorie per garantire la conformità con le norme sulla tassa sul consumo.
- Facilitano il credito d’imposta, semplificano la registrazione e gli audit.
- Non obbligatorie ma consigliate per maggiore trasparenza ed efficienza interna.
- Dovrebbero essere allineate agli standard internazionali, garantendo conformità e trasparenza.
Sanzioni per mancata conformità in Giappone
La mancata conformità alle norme giapponesi sulla fatturazione elettronica può comportare:- Sanzioni pecuniarie: Multe per inadempienza.
- Perdita del credito d’imposta: Le fatture non conformi potrebbero non essere valide ai fini del credito d’imposta.
- Rischi legali: Violazioni ripetute possono portare a ispezioni fiscali e danni reputazionali.
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