Giappone

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Giappone

• Ad ottobre 2023 è stato lanciato il Sistema di Fatturazione Qualificata. Solo le imprese registrate possono emettere fatture qualificate, necessarie per richiedere la detrazione dell'IVA a monte.
• Benché la fatturazione elettronica non sia ancora completamente obbligatoria, il Giappone ha adottato il formato Peppol come standard nazionale. L'Autorità Peppol giapponese supervisiona la conformità e l'uso della rete.
• È in corso una fase volontaria, con un’adozione più ampia prevista entro il 2026, in particolare per le transazioni B2B e gli appalti pubblici.

Chi deve emettere fatture elettroniche in Giappone?

• Imprese registrate: Devono emettere fatture qualificate secondo il QIIS per consentire ai destinatari di richiedere crediti d'imposta sul consumo.
• Esportatori: Obbligati per le transazioni transfrontaliere al fine di garantire una corretta dichiarazione fiscale.
• Imprese non residenti: Devono conformarsi al QIIS se registrate ai fini dell'imposta sul consumo in Giappone.

Fatturazione elettronica vs. fatturazione digitale

Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica del Giappone

• Invio tramite sistemi certificati: Le fatture devono rispettare gli standard QIIS.
• Validazione: Garantisce la conformità alle normative sulla tassa sui consumi.
• Archiviazione: Conservazione digitale obbligatoria per 7 anni secondo la legge fiscale giapponese.

Dataset di fatturazione elettronica

• ID del mittente/destinatario: Numeri di registrazione secondo il QIIS.
• Dettagli della fattura: Numero, data di emissione e condizioni di pagamento.
• Beni e servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari e subtotali.
• Tasse: Aliquote e importi dell'imposta sul consumo applicabili.
• Informazioni sulla transazione: Importo totale dovuto, valuta e metodo di pagamento.
• Firma digitale: Garantisce autenticità e integrità della fattura.

Fatturazione elettronica per tipo di transazione

• Obbligatoria per garantire la conformità alle normative fiscali sul consumo.
• Facilita la richiesta corretta di crediti d’imposta, semplifica la tenuta dei registri e gli audit.

• Non obbligatoria ma incoraggiata per maggiore trasparenza ed efficienza interna.

• Prevede l'allineamento con gli standard internazionali di fatturazione elettronica per garantire trasparenza e conformità.

Sanzioni per mancata conformità in Giappone

• Multe: Sanzioni pecuniarie per inadempienza.
• Perdita di crediti fiscali: Le fatture non conformi possono comportare la perdita del diritto al credito d’imposta.
• Rischi legali: Violazioni ripetute possono condurre ad audit e danni reputazionali.