India

Ecco una panoramica del regime di segnalazione delle marketplaces in india simile al DAC7 in Europa, con particolare attenzione alla Tax Deducted at Source (TDS) per gli online marketplaces in india E-commerce Operators. La segnalazione degli operatori di e-commerce in India (TDS) è diventata obbligatoria il 1° ottobre 2020. Questo requisito incide significativamente sui popolari online marketplaces in india. Primo ciclo di segnalazione: il primo modulo 26Q era dovuto entro il 31 gennaio 2021.

Chi deve registrarsi

Gli E-commerce Operators devono registrarsi per la TDS ai sensi della Sezione 194-O. Un operatore di e-commerce è definito come: Qualsiasi persona che possiede, gestisce o amministra una struttura o piattaforma digitale o elettronica per la vendita di beni o la fornitura di servizi o entrambi, inclusi b2b marketplaces in india e top marketplaces in india. Esempi tipici includono:

• Marketplaces come top online marketplaces in india quali Amazon, Flipkart, Meesho
• App di ride-sharing o consegna come Uber, Swiggy
• Piattaforme di prenotazione come Airbnb, MakeMyTrip Una società che facilita le vendite per conto di terzi tramite il proprio sito web ed effettua pagamenti ai venditori è obbligata a registrarsi e versare la TDS.

Quali operatori non devono registrarsi per la TDS in India?

Le società che facilitano le seguenti tipologie di attività non devono registrarsi in questo regime:

• Aziende che vendono i propri beni/servizi (cioè non facilitano vendite di terzi)
• Piattaforme esclusivamente per pubblicità, referral o elaborazione pagamenti senza facilitare vendite o servizi reali
• Piattaforme che agiscono esclusivamente come intermediari senza alcun pagamento ai partecipanti (venditori/prestatori di servizi)
• Facilitatori il cui ricavo lordo totale è inferiore alla soglia fiscale, o vendono beni/servizi esenti
• Borse valori/merci/energia
• Payment gateway

Processo di registrazione

Per registrarsi per la TDS come E-commerce Operator in India:

• Ottenere il Permanent Account Number (PAN)
• Registrazione TAN: Richiedere un Tax Deduction and Collection Account Number (TAN)

Quali attività devono essere segnalate in India

Gli operatori di e-commerce devono segnalare:

• Importo lordo pagato/accreditato a ciascun partecipante e-commerce
• Tipologia di servizio/bene venduto (classificato per venditore)
• Importo TDS detratto all’1% delle vendite o dei servizi lordi
• Dettagli PAN/Aadhaar di ciascun venditore
• Segnalazione separata per venditori che non forniscono PAN (in tal caso la TDS può essere a un’aliquota più alta)

Le attività includono:

• Vendita di beni fisici sugli online marketplaces in india
• Fornitura di servizi (ad es. corse in taxi, consegna cibo, freelancing)
• Prenotazione di alloggi e viaggi
• Offerte in abbonamento, prodotti SaaS

Attività che non devono essere segnalate:

• Se un singolo venditore, persona fisica o HUF, non supera ₹ 5 lakh di vendite/servizi lordi durante l’esercizio, l’operatore non deve trattenere la TDS. Questa soglia per le piccole imprese vale solo per i residenti

Scadenze di segnalazione per le marketplaces in India

Le marketplace devono segnalare all’autorità fiscale utilizzando il Modulo 26Q: le detrazioni TDS sono segnalate trimestralmente tramite il Modulo 26Q e al venditore tramite il Modulo 16A: certificati TDS (prova della tassa detratta).

Scadenze per il Modulo 16A

Il Modulo 16A (Certificato TDS) deve essere emesso trimestralmente:

Quarter	Period covered	Due date for form 16A
Q1	April–June	August 15
Q2	July–September	November 15
Q3	October–December	February 15
Q4	January–March	May 30

Inoltre, il pagamento della TDS al governo deve essere effettuato mensilmente, entro il giorno 7 del mese successivo (ad es. le detrazioni di aprile devono essere depositate entro il 7 maggio).

Scadenze per il Modulo 26Q

Quarter	Period covered	Due date for filing Form 26Q
Q1	1 Apr – 30 Jun	31 July
Q2	1 Jul – 30 Sep	31 October
Q3	1 Oct – 31 Dec	31 January
Q4	1 Jan – 31 Mar	31 May

Penalties for Non-Registration or Non-Compliance

Failure to register or comply may result in:

• ₹10,000 Penalty for not obtaining TAN or quoting it incorrectly
• 1% interest per month (or part thereof) for late deduction, and 1.5% per month for late payment of deducted TDS
• Late Filing Fee: ₹200 per day until the return is filed (subject to maximum TDS amount)