Norvegia

La Norvegia non è uno Stato membro dell’UE e non applica direttamente la direttiva DAC7 dell’UE. Tuttavia, la Norvegia ha annunciato l’intenzione di introdurre obblighi di comunicazione per le piattaforme digitali allineati alle regole modello dell’OCSE per le piattaforme digitali (Model Rules for Digital Platforms, MRDP). Tali regole dovrebbero rispecchiare in larga misura il quadro DAC7 dell’UE in termini di ambito di applicazione, raccolta dei dati e scambio di informazioni. Fino alla piena attuazione del regime basato sugli MRDP, gli operatori di piattaforme in Norvegia restano soggetti agli obblighi fiscali e IVA norvegesi esistenti. Questi includono la registrazione e la dichiarazione IVA, gli obblighi di dichiarazione dei redditi per determinate attività facilitate dalle piattaforme e i requisiti di cooperazione con l’amministrazione fiscale norvegese (Skatteetaten). L’approccio norvegese dovrebbe allinearsi agli standard OCSE piuttosto che replicare letteralmente la DAC7 dell’UE, con adattamenti al diritto tributario locale e ai sistemi amministrativi.

Chi deve registrarsi e dichiarare in Norvegia?

La Norvegia si sta preparando a introdurre obblighi di comunicazione di tipo MRDP per gli operatori di piattaforme digitali. Una volta in vigore, gli operatori di piattaforme che facilitano attività rilevanti che coinvolgono venditori norvegesi o beni situati in Norvegia dovrebbero rientrare nell’ambito di applicazione. Fino a quando la comunicazione MRDP non diventerà obbligatoria, gli operatori di piattaforme possono comunque essere tenuti a:

• registrarsi ai fini dell’IVA norvegese, inclusa la registrazione VOEC o la registrazione IVA standard
• dichiarare le operazioni imponibili facilitate tramite la piattaforma
• garantire la trasparenza dei redditi dei venditori ai sensi della normativa fiscale norvegese

L’autorità competente è l’Amministrazione fiscale norvegese (Skatteetaten). Anche gli operatori di piattaforme esteri possono rientrare nell’ambito di applicazione, in particolare quando facilitano transazioni connesse alla Norvegia o hanno obblighi IVA norvegesi. Possiamo occuparci noi della registrazione. Tutti i codici fiscali e gli account richiesti – gestiti end-to-end. Registrami

Operatori di piattaforme esclusi in Norvegia

Poiché la Norvegia non ha ancora pienamente implementato la DAC7 o gli obblighi di comunicazione MRDP, le esclusioni di tipo DAC7 non si applicano attualmente. In base alle norme IVA e fiscali norvegesi vigenti, le esclusioni sono basate sull’attività piuttosto che sulla piattaforma. Ad esempio:

• le piattaforme che facilitano operazioni esenti da IVA possono avere obblighi IVA limitati
• le piattaforme che agiscono esclusivamente come prestatori di servizi di pagamento possono rientrare al di fuori di determinati obblighi di comunicazione

Le esclusioni sono valutate ai sensi della normativa IVA norvegese e dei principi fiscali generali, non secondo la logica di classificazione dei venditori prevista dalla DAC7.

Registrazione DAC7 degli operatori di piattaforme in Norvegia

Attualmente in Norvegia non esiste una procedura di registrazione DAC7 autonoma. I requisiti di registrazione allineati agli MRDP dovrebbero essere introdotti insieme al quadro di comunicazione, sulla base delle linee guida ufficiali dell’OCSE e della legislazione nazionale. Nel frattempo, gli operatori di piattaforme possono essere tenuti a registrarsi per:

• l’IVA norvegese (registrazione IVA standard o VOEC)
• altre registrazioni fiscali a seconda della presenza commerciale e delle attività svolte

L’Amministrazione fiscale norvegese ha indicato un allineamento con le tempistiche MRDP dell’OCSE, ma le date finali di attuazione sono soggette all’approvazione legislativa.

Tipologie di attività che devono essere dichiarate in Norvegia

Tipo di attività	Stato di comunicazione MRDP / DAC7	Cosa resta rilevante a livello locale
Locazione di beni immobili	Nessuna comunicazione MRDP (fino all’attuazione)	Possono applicarsi la registrazione e la dichiarazione IVA
Servizi personali	Nessuna comunicazione MRDP (fino all’attuazione)	Trasparenza dell’imposta sul reddito e norme IVA
Vendita di beni	Nessuna comunicazione MRDP (fino all’attuazione)	IVA sulle vendite nazionali e transfrontaliere
Locazione di mezzi di trasporto	Nessuna comunicazione MRDP (fino all’attuazione)	Il trattamento IVA dipende dall’uso e dal luogo

Anche in assenza di comunicazione MRDP, queste attività restano rilevanti ai fini della conformità IVA e dell’imposta sul reddito in Norvegia.

Venditori esclusi in Norvegia

La Norvegia non applica attualmente classificazioni o esclusioni dei venditori di tipo DAC7. Invece, gli obblighi e le esclusioni dei venditori sono determinati dalla normativa IVA norvegese e dalle regole sull’imposta sul reddito. Ad esempio:

• i venditori al di sotto delle soglie di registrazione IVA potrebbero non essere tenuti ad addebitare l’IVA
• alcune operazioni possono essere esenti da IVA
• le persone fisiche possono avere obblighi di comunicazione diversi rispetto alle imprese

Queste regole si applicano indipendentemente da qualsiasi futuro quadro MRDP.

Scadenze di comunicazione in Norvegia

Attualmente non esistono scadenze di comunicazione specifiche per la DAC7 o per gli MRDP in Norvegia. Le tempistiche applicabili includono invece:

• i periodi di presentazione delle dichiarazioni IVA (mensili, bimestrali o annuali)
• le scadenze per la registrazione IVA al superamento delle soglie
• gli obblighi di dichiarazione dei redditi previsti dalla normativa fiscale norvegese

Tali obblighi sono separati dai quadri CRS o AEOI, che si applicano agli istituti finanziari e non alle piattaforme digitali. Hai bisogno anche della comunicazione DAC7? Mappiamo i tuoi dati e li trasmettiamo nei tempi previsti. Vedi la comunicazione DAC7

Elenco delle giurisdizioni partner

La Norvegia partecipa a quadri internazionali di scambio di informazioni fiscali, inclusi CRS e AEOI. Sebbene la Norvegia non scambi ancora dati sulle piattaforme ai sensi della DAC7, ha confermato l’allineamento al quadro MRDP dell’OCSE. Una volta attuato, si prevede che la Norvegia scambi i dati dichiarabili delle piattaforme con altre giurisdizioni partecipanti al MRDP. Eventuali tempistiche o elenchi di partner saranno confermati tramite orientamenti ufficiali delle autorità norvegesi a seguito dell’adozione della legislazione.