Singapore

Ad oggi, Singapore non dispone di un regime di rendicontazione in stile DAC7 / OECD MRDP in vigore per gli operatori di piattaforme digitali. Le piattaforme che operano in o da Singapore restano soggette alle regole fiscali esistenti (ad es., imposta sul reddito) e, separatamente, alle norme GST per l’e-commerce come il regime di Overseas Vendor Registration (OVR) per i servizi remoti B2C e i beni di basso valore. Questa guida spiega cosa significa in pratica e in che modo ciò differisce dalla posizione dell’UE/Regno Unito in materia di DAC7.

Chi deve registrarsi e presentare comunicazioni in Nuova Zelanda?

Per Singapore, al momento non esistono obblighi di registrazione o rendicontazione DAC7/MRDP per gli operatori di piattaforme. Verificare invece questi obblighi che potrebbero comunque applicarsi:

• GST (regole OVR e marketplace): i fornitori/marketplace esteri possono dover registrarsi ai fini GST se il fatturato globale ≥ S$1 mln e i servizi remoti B2C / beni di basso valore forniti a Singapore sono ≥ S$100.000 in un periodo di 12 mesi. In alcuni casi i marketplace possono essere considerati fornitori presunti. La presentazione avviene tramite il myTax Portal.
• Imposta sul reddito: i redditi da attività online possono essere di fonte singaporiana e imponibili se l’attività è svolta a Singapore, anche quando la piattaforma è all’estero.
• Nessun approccio “look-through” DAC7/MRDP oggi: a differenza di UE/Regno Unito, l’IRAS non ha pubblicato un quadro di rendicontazione delle piattaforme ai sensi di MRDP/DAC7. Monitorare gli aggiornamenti IRAS.

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Operatori di piattaforma esclusi per Singapore

Poiché MRDP/DAC7 non è stato implementato, non esiste un elenco di operatori esclusi per tale regime. Indicazioni pratiche:

• Intermediari solo pubblicità/listing o solo pagamenti: spesso esclusi dall’ambito MRDP in altri Paesi; a Singapore non vi è alcun obbligo MRDP (non esiste), ma le regole GST/imposta sul reddito possono comunque applicarsi a seconda dei fatti.
• I marketplace che facilitano servizi remoti B2C/beni di basso valore possono comunque essere soggetti agli obblighi GST OVR anche in assenza di MRDP.
• Valutare sempre la residenza fiscale, le soglie di registrazione GST e i ruoli contrattuali (mandante vs agente) secondo le linee guida IRAS.

Registrazione DAC7 degli operatori di piattaforma a Singapore

• Al momento non esiste una registrazione DAC7/MRDP presso l’IRAS
• Se rientrate nell’ambito OVR GST o nelle regole GST locali per i marketplace, registratevi tramite il myTax Portal e ottenete/mantenete i relativi account GST
• Mantenete la documentazione KYC/KYB standard e i registri dei venditori per soddisfare i controlli di conformità in materia di imposta sul reddito e GST
• Seguite le novità/linee guida del Newsroom IRAS per eventuali sviluppi MRDP futuri

Tipi di attività da dichiarare a Singapore

Singapore oggi non richiede rendicontazione MRDP/DAC7. A titolo orientativo, ecco come sono trattate oggi le comuni attività di marketplace (alto livello):

Tipo di attività	Stato DAC7/MRDP in SG	Cosa conta già ora
Servizi personali (ad es., corse, consegne, freelance)	Nessun invio MRDP	Norme ordinarie sull’imposta sul reddito; possibili regole GST a seconda dei fatti. (Predefinito)
Locazione di beni immobili (soggiorni brevi ecc.)	Nessun invio MRDP	Conseguenze standard in materia di imposta sul reddito/GST secondo le regole IRAS (caso per caso). (Predefinito)
Vendita di beni tramite marketplace	Nessun invio MRDP	Possono applicarsi le regole OVR / marketplace della GST per servizi remoti B2C/beni di basso valore; l’imposta sul reddito si applica comunque. (Predefinito)
Locazione di mezzi di trasporto	Nessun invio MRDP	Analisi imposta sul reddito/GST secondo le linee guida IRAS sull’e-commerce. (Predefinito)

Venditori esclusi a Singapore

• A Singapore non esiste una tassonomia dei venditori DAC7/MRDP (ad es., de-minimis/esclusioni) perché il regime non è in vigore
• Gli obblighi dei venditori seguono invece le regole generali sull’imposta sul reddito (dichiarare correttamente i redditi d’impresa) e, se del caso, la GST

Scadenze per la rendicontazione in Nuova Zelanda

Per Singapore non ci sono scadenze di presentazione MRDP/DAC7. Tenere d’occhio:

• Le scadenze OVR GST e delle dichiarazioni GST ordinarie se registrati
• Le tempistiche CRS/CARF (per istituzioni finanziarie/intermediari di cripto-asset, non per MRDP delle piattaforme), che riflettono gli impegni AEOI più ampi di Singapore

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Elenco delle giurisdizioni partner

Oggi non esiste un elenco di giurisdizioni partner MRDP/DAC7 per Singapore. Per contesto sui quadri di scambio internazionale ai quali Singapore partecipa:

• CRS (conti finanziari): scambi con giurisdizioni partner dal 2018; consultare gli aggiornamenti e gli elenchi IRAS
• CARF (cripto-asset): Singapore ha firmato il CARF MCAA il 26 nov 2024; scambi previsti entro il 2028