奥地利 (Àodìlì)
本指南适用于通过网上商店或在市场上进行在线销售的电子商务公司。 (Běn zhǐnán shìyòng yú tōngguò wǎngshàng shāngdiàn huò zài shìchǎng shàng jìnxíng zàixiàn xiāoshòu de diànzǐ shāngwù gōngsī.)
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增值税标准税率
2024 年奥地利的增值税标准税率为 20%。增值税减税率
某些产品适用 13% 和 10% 的税率。 降低税率基本上适用于服务。减税产品包括固体矿物燃料、取暖油和燃气油等。优惠商品的完整清单见 “Umsatzsteuergesetz ”第 10 节。 查看欧盟增值税税率摘要。增值稅標準稅率
奧地利 2024 年的標準增值稅稅率為 20%。降價
降低 10% 的增值稅稅率適用於電子圖書（電子書）和出版物。
增值税标准税率
20%
增值税优惠税率
13%, 10%
门槛
€10,000
门槛
€35,000 – 远距离销售阈值 您需要对包括奥地利在内的每个欧盟成员国单独计算销售阈值。对于其他欧盟成员国的企业，将物品销售给个人或纳税人时，应遵从特殊的管理制度；其在如下所述的情况下需缴纳奥地利增值税： 在前一日历年的销售超过了阈值，即35,000欧：- 那么本年的第一笔销售即需缴纳奥地利增值税。
- 那么销售超过阈值的部分以及接下来的销售均需缴纳奥地利增值税。
可减免增值税
在计算您的销售是否已超过阈值，以及您的远距离销售总值时，需减去以下所述的销售：- 欧盟内部货物供应;
- 应缴纳关税的新型运输工具或货品;
- 使用差额方案供应的商品。
注册程序
为注册增值税号，企业需要提交一份增值税注册表，并提供相关的证明文件：- Verf 19: 评估所需的调查问卷。
- Verf 26: 签字样本表;
- 企业经营者公司所在成员国税务局颁发的有效增值税号或应纳税人（企业经营者）的注册执照（原件);
- 公司章程副本;
- 公司管理者护照/身份证副本;
- 注册执照副本。
税务代表
若供应商在欧盟没有固定地址或办事处，且供应商所在国没有与奥地利达成相关协议，那么供应商必须指派一个实体代表，实体代表应为欧盟的实体、个人或公司。披露/报告不正确或不完整的税务申报
如果您在前一日历年在奥地利的远距离销售超过了阈值35,000欧，但还未对超过部分的商品供应进行申报，那么您接下来需要对其申报。您可以向税务局报告一个不正确或不完整的税务申报；或者披露所有的这些供应。增值税缴纳日期
增值税缴纳日期如下：- 1月的增值税申报表应在2.15前提交（初步增值税申报表);
- 2019年的增值税申报表应在2020.6.30前在线提交或在2020.4.30前邮寄（年度增值税申报单）。
增值税纳税申报单填写
纳税人需将电子增值税纳税申报单提交到格拉茨（Graz-Stadt）税务局。在Lovat平台上可实现电子申报单的提交。 通常来说，每月均需提交初步增值税纳税申报表。 如果在上一日历年应纳税的年度营业额为30000-100000欧，那么企业仅需每季度提交初步增值税纳税申报表；如果上一日历年营业额超过了100000欧，那么企业应每月提交初步增值税纳税申报表。 即便在相关月份无交易记录也需填写纳税申报单。 初步纳税申报单填写日期：- 1月——于2月15日截至;
- 2月——于3月15日截至。
奥地利的电子发票
在奥地利，自 2014 年以来，所有联邦政府机构都必须收到来自经济运营商的电子发票。处理这些发票的主要平台是 eRechnung.gv.at，它还与 Unternehmensserviceportal (USP) 集成，用于身份验证和发票提交。使用的标准格式包括 ebInterface 和 Peppol-UBL。自 2022 年以来，仅支持 XML 格式 ebInterface，而不接受 PDF 等其他格式。 奥地利的电子发票必须保存至少七年。强制性电子发票要求 (B2G) 仅适用于联邦政府机构，而对 B2B 级别的企业没有强制性要求。奥地利电子发票实施时间表
2014 年：为奥地利联邦政府的供应商引入强制性电子发票。 2016 年：将强制性电子发票扩展至公共机构的所有供应商。 2020 年：根据欧盟指令 2014/55/EU，公共采购全面采用电子发票。 2024-2025 年（未来预测）：强制性电子发票可能扩展到其他行业，包括私营企业。 2026 年及以后：可能引入新法规，以确保所有商业部门的合规性，重点是中小企业 (SME)。門檻
總部位於歐盟的公司可以使用低年營業額的規則。 那麼門檻是10,000歐元。 10,000 歐元的門檻不適用於來自第三國的公司。 他們有義務從第一次銷售開始註冊，因此他們的門檻為零。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在奧地利註冊。 如果奧地利的納稅人在過去 12 個日曆月內銷售商品和/或服務的營業額不超過 35,000 歐元，則他們不得註冊為增值稅納稅人。證據
確定買方位置的標準列表對於整個歐盟都是相同的：- 客戶的永久地址；
- 賬單地址（銀行或電子支付運營商)；
- 互聯網協議 (IP) 地址；
- 電話號碼; 向客戶提供服務的固定固定電話的位置；
- 其他商業相關信息。
電子服務清單
立法規定，任何以電子格式存儲、交付和使用的產品都被視為數字產品。 這些是客戶可以通過從 Internet 下載或登錄網站通過電子郵件接收的商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務；
- 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS）；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
所有歐洲國家的註冊程序都相似。 除了組成文件外，還需要向稅務機關提交一份完整的申請，其中您指定有關公司的基本數據：- 公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵寄地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用)；
- 納稅人營業地點所在的國家；
- 國際銀行帳號或 IBAN 號碼和 BIC；
- 納稅人未在聯盟內註冊增值稅的電子聲明；
- 使用該計劃的開始日期。
稅務代表
在歐盟既沒有居住地、註冊辦事處也沒有常駐代表處的企業家有義務在奧地利任命一名稅務代表。保存記錄
記錄必須從供應當年年底起保存 10 年。填寫增值稅申報表和付款日期
| 銷售量 | 時期 |
| €35,000 – €100,000 | 四分之一 |
| 超過 €100,000 | 月 |
對於非歐盟 OSS
納稅人必須在申報表所涵蓋的日曆季度結束後的下個月月底之前，以電子方式向識別號所在的成員國提交一站式服務增值稅申報表。| Q1：1月1日至3月31日 | 4月30日 |
| Q2：4月1日至6月30日 | 7月31日 |
| Q3：7月1日至9月30日 | 10月31日 |
| Q4：10月1日至12月31日 | 1月31日（次年） |
奥地利的电子发票
在奥地利，自 2014 年以来，所有联邦政府机构都必须收到来自经济运营商的电子发票。处理这些发票的主要平台是 eRechnung.gv.at，它还与 Unternehmensserviceportal (USP) 集成，用于身份验证和发票提交。使用的标准格式包括 ebInterface 和 Peppol-UBL。自 2022 年以来，仅支持 XML 格式 ebInterface，而不接受 PDF 等其他格式。 奥地利的电子发票必须保存至少七年。强制性电子发票要求 (B2G) 仅适用于联邦政府机构，而对 B2B 级别的企业没有强制性要求。奥地利电子发票实施时间表
2014 年：为奥地利联邦政府的供应商引入强制性电子发票。 2016 年：将强制性电子发票扩展至公共机构的所有供应商。 2020 年：根据欧盟指令 2014/55/EU，公共采购全面采用电子发票。 2024-2025 年（未来预测）：强制性电子发票可能扩展到其他行业，包括私营企业。 2026 年及以后：可能引入新法规，以确保所有商业部门的合规性，重点是中小企业 (SME)。
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