爱沙尼亚
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增值税率
2025 年爱沙尼亚的标准增值税税率为 20%（自 2009 年 1 月 7 日起）。 从2024年1月起，增值税标准税率计划从20%提高到22%。 9% 的税率适用于医疗用途的商品、某些书籍和教育文献。增值税标准税率
2025年爱沙尼亚标准增值税税率为22%。降低利率
9% 的稅率適用於數字圖書、有聲讀物和教育文獻。 5% 的稅率適用於數字媒體。 20% 的增值稅稅率將繼續適用於主要包含廣告或私人廣告或主要包含色情或色情內容、視頻或音樂內容的新聞出版物。
增值税标准税率
22%
增值税优惠税率
9%
门槛
€10,000
门槛
自 7 月 1 日起，欧盟内远程销售商品（一起向所有成员国）的总供应量以及向其他欧盟国家的最终用户提供的数字服务的总门槛为 10,000€。可抵扣增值税
对于一些已完成的交易，您可以退还已支付的增值税：- 在国内进行的货物或服务交付交易;
- 在欧盟内购买商品和交易，被视为此类;
- 进口（商品）业务。
册程序
注册时，您需要向税务局提交以下文件：- 一个应用程序;
- 身份证件;
- 证明您的权限的文件。
税务代表
如果企业位于欧盟以外，则必须指定税务代表注册为增值税纳税人。增值税申报和增值税缴纳日期
纳税期为一个日历月，纳税申报表连同附件在纳税期次月20日前以纸质或电子形式报送税务机关。 缴纳增值税的截止日期与提交纳税申报表的截止日期一致。惩罚
纳税人有义务在规定的期限内计算缴纳税款，否则，从延迟的次日起，税务机关将收取利息（利率为每天0.06%）。爱沙尼亚电子发票
在爱沙尼亚，《会计法》对电子发票进行了规范。2019 年 4 月，由于《会计法》的修订，引入了强制性的 B2G 电子发票。该法律还规定使用爱沙尼亚或欧洲标准的电子发票。 爱沙尼亚有多家电子发票服务提供商，因为公共部门客户是单独而不是集中接收电子发票。爱沙尼亚的电子发票服务提供商通过漫游协议相互联系。Peppol 的连接还有助于简化通信并为跨境交换电子发票创造更多机会。 爱沙尼亚强制要求 B2G 电子发票。允许但不是强制要求 B2B 电子发票。所有以电子方式开具发票的企业都已在 RIK（登记和信息系统中心）注册，该中心提供自动会计程序 e-Financials。公司可以自由使用电子财务向政府发送电子发票。增值稅登記門檻
所有在歐盟成立的企業的遠程銷售門檻為 10,000€。 如果數字供應商的跨境銷售額低於每年 10,000 歐元，則此類賣家可以收取本國的增值稅稅率。 一旦遠程賣家超過年度銷售限額，賣家就有義務收取客戶所在國家/地區的增值稅稅率。 非歐盟企業的門檻為零。 這意味著非歐盟數字服務供應商必須從第一次 B2C 銷售開始註冊。 從 1 月 1 日開始的一年內，如果收入超過 40,000€，愛沙尼亞企業必須註冊增值稅。證據
有幾個條件可以確定數字服務購買者的位置：- 服務購買者的地址；
- 收件地址;
- 電話代碼+372；
- IP地址;
- 提供服務的客戶固定電話的位置；
- 愛沙尼亞立法針對某些情況規定了特殊規則。
電子服務清單
數字產品是以電子格式存儲、交付和使用的任何產品。 它們是客戶可以通過電子郵件接收、從互聯網下載或直接在網站上使用的商品或服務。 此類產品的大致但非詳盡清單：- 聲音、視覺或視聽產品；
- 可下載和流媒體音樂，例如購買 MP3 或使用音樂應用程序；
- 存儲在雲存儲中的軟件和產品即服務，簡稱SAAS、PaaS、laaS；
- 網站、網站託管服務和互聯網服務提供商；
- 非同質化代幣。
註冊程序
希望申請特殊制度的人向稅務和海關部提交註冊申請。 愛沙尼亞納稅人申請e-MTA，選擇“註冊和查詢”-“註冊”-“註冊為電子商務和服務特殊計劃用戶（union-OSS）”。歐盟以外公司的註冊規則
數字服務的賣家可以從兩個選項中進行選擇：在愛沙尼亞申請標準增值稅識別號或使用 OSS 方案（聯盟或非聯盟 OSS 方案）。保存記錄
每個賣家需要保留記錄 10 年。增值稅申報截止日期
OSS計劃納稅期為一個季度，OSS增值稅申報表提交至該季度下一個月的最後一天。 非聯盟 OSS 截止日期與聯盟 OSS 截止日期相同。 標準的增值稅申報截止日期是報告月份的下個月的第 20 天。增值稅繳納期限
增值稅繳納期限與報告期限一致。
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