Le paysage mondial des systèmes de taxe sur les services numériques (DST) met en évidence les différentes approches adoptées par les gouvernements pour combler les écarts de recettes découlant de l’économie numérique. Alors que les pays développés ouvrent souvent la voie avec des cadres solides, les économies émergentes comme la Tanzanie élaborent également leurs versions de la fiscalité numérique pour garantir leur juste part des recettes fiscales. L’approche de la Tanzanie offre un exemple éclairant de la manière dont les pays en développement relèvent les défis posés par la numérisation rapide de leurs économies.

La Tanzanie a introduit sa DST en juillet 2022, ciblant les entreprises non résidentes fournissant des services numériques aux utilisateurs tanzaniens. Cette mesure reflète l’intention du gouvernement d’élargir son assiette fiscale, de s’aligner sur les tendances mondiales et d’assurer des contributions équitables des entreprises numériques multinationales bénéficiant de sa base croissante d’utilisateurs en ligne.

Principales caractéristiques de la DST en Tanzanie

Champ d’application

La DST s’applique à une large gamme de services numériques, notamment:

• Les plateformes de streaming (par exemple, Netflix, Spotify).
  
• La ​​publicité en ligne (par exemple, Google Ads).
  
• Plateformes de commerce électronique et marchés en ligne.
  
• Services informatiques et logiciels en nuage.

Taux d’imposition

La Tanzanie impose une taxe de 2% sur les revenus bruts gagnés par les entreprises non résidentes à partir de services numériques fournis aux utilisateurs tanzaniens.

Pas de seuil de revenus

Contrairement à la plupart des pays, la Tanzanie n’a pas de seuil de revenus minimum, ce qui garantit que toutes les entreprises non résidentes fournissant des services numériques sont soumises à l’impôt, quelle que soit leur taille.

Obligation d’enregistrement

Les entreprises non résidentes qui tirent des revenus de clients tanzaniens sont tenues de s’enregistrer auprès de la Tanzania Revenue Authority (TRA) aux fins de la DST. Ce processus est effectué en ligne pour garantir l’accessibilité aux entités étrangères.

Fréquence de dépôt

Les déclarations de DST doivent être déposées et payées mensuellement avant le 7 du mois suivant.

Mécanismes d’application

Le non-respect peut entraîner des pénalités ou un accès restreint aux marchés tanzaniens. La TRA collabore avec les fournisseurs de services locaux, notamment les banques et les fournisseurs d’accès Internet (FAI), pour identifier et surveiller les entités imposables.

Équilibrer les défis et les opportunités

Tanzania’s Digital Services Tax reflects a nuanced approach to capturing revenue from the rapidly growing digital economy. As a developing nation, Tanzania leverages DST to address specific challenges while maximizing opportunities for growth and innovation.

Défis

• Dynamique du marché numérique: avec la pénétration croissante du numérique, de plus en plus de Tanzaniens accèdent aux services de streaming, aux marchés en ligne et aux plateformes sociales. Cependant, l’application de la conformité parmi les fournisseurs étrangers reste un obstacle important, en particulier pour les entités plus petites ou moins visibles.
  
• Risque de double imposition: le système unilatéral de DST de la Tanzanie peut créer des conflits avec les juridictions où les sociétés numériques multinationales sont déjà taxées, ce qui peut entraîner des litiges potentiels.
  
• Marché local limité: la DST pourrait augmenter par inadvertance les coûts pour les consommateurs locaux, car les fournisseurs répercutent la charge fiscale, ce qui pourrait étouffer l’innovation numérique locale.

Opportunités

• Génération de revenus: la DST fournit un flux de revenus fiable pour financer les services publics et les infrastructures, comblant ainsi les déficits budgétaires.
  
• Positionnement en tant que leader régional: L’adoption proactive de la TSN par la Tanzanie en fait un pionnier parmi les nations africaines, encourageant d’autres à suivre son exemple.
  
• Équilibrage de l’équité fiscale: En garantissant que les multinationales bénéficiant de la base d’utilisateurs croissante de la Tanzanie contribuent équitablement, la TSN favorise un écosystème numérique plus équitable.

La taxe sur les services numériques de la Tanzanie reflète une approche pragmatique adaptée à son paysage économique. En imposant un prélèvement de 2% aux entreprises numériques non résidentes, elle répond aux défis en matière de recettes tout en favorisant la conformité avec les tendances internationales. Son système met en évidence les stratégies uniques adoptées par les pays en développement pour s’intégrer dans le cadre fiscal numérique mondial.