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Verwaltet von der Generaldirektion für Steuern (DGT) über die e-Faktur-Plattform. Ziel ist es, die Steuereinhaltung zu verbessern, Mehrwertsteuerbetrug zu reduzieren und Geschäftsprozesse zu optimieren.

Einführungszeitplan

Datum	Anforderung	Details
1. Juli 2016	Einführung von e-Faktur	Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen (PKP) über die e-Faktur-Plattform
1. Dezember 2020	Versionsupdate	Einführung von e-Faktur 3.0, mit erweiterten Anforderungen wie der Vorabvalidierung von Rechnungsdaten
2025 (geplant)	Ausweitung auf alle Transaktionen	Indonesien plant die verpflichtende E-Rechnung für alle Wirtschaftsbereiche und Transaktionen im Rahmen seiner digitalen Steuertransformation

Wer muss E-Rechnungen ausstellen?

In Indonesien ist die elektronische Rechnungsstellung vorgeschrieben für:

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen (PKP): Für alle steuerpflichtigen Lieferungen
Exporteure: Für grenzüberschreitende Transaktionen zur Sicherstellung der Mehrwertsteuerkonformität
Nichtansässige Unternehmen: Falls sie für Transaktionen in Indonesien umsatzsteuerlich registriert sind

E-Rechnung vs. E-Billing

Aspekt	E-Rechnung	E-Billing
Zweck	Steuerliche Konformität	Informelle oder kundenbezogene Transaktionen
Format	XML über e-Faktur	Nicht regulierte Formate
Verwendung	Verpflichtend für steuerpflichtige Lieferungen	Optional für internen Gebrauch

Wesentliche Merkmale des indonesischen E-Rechnungssystems

Einreichungsplattform: Rechnungen müssen im XML-Format über e-Faktur eingereicht werden
Validierung: Die DGT prüft die Einhaltung der Steuerregeln und vergibt einen eindeutigen Rechnungscode
Archivierung: Elektronische Speicherung der Rechnungen für 10 Jahre gemäß indonesischem Steuerrecht

Pflichtdaten in einer indonesischen E-Rechnung

IDs von Käufer/Verkäufer: NPWP (Steueridentifikationsnummer)
Rechnungsdetails: Nummer, Datum, Zahlungsbedingungen
Waren und Dienstleistungen: Beschreibung, Menge, Einzelpreise, Mehrwertsteuerinformationen
Steuern: Anwendbare Mehrwertsteuersätze und Beträge
Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung, Zahlungsmethode
Digitale Signatur: Gewährleistet Authentizität und Datenintegrität

Anwendung je nach Transaktionstyp

B2B-Transaktionen:

Verpflichtend zur Einhaltung der Mehrwertsteuer und für die Buchführung
Erleichtert internationale Geschäfte und Rückerstattungen

B2C-Transaktionen:

Noch nicht verpflichtend, aber empfohlen zur Verbesserung von Transparenz und Effizienz

B2G-Transaktionen:

Verpflichtend für Geschäfte mit staatlichen Stellen zur Sicherstellung der Steuertransparenz

Strafen bei Nichteinhaltung

Bußgelder: 500.000 bis 5.000.000 IDR (etwa 30 € – 300 €) pro Verstoß
Betriebliche Risiken: Abgelehnte Rechnungen können Zahlungsverzögerungen und Störungen verursachen
Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße können zu Audits und Reputationsschäden führen

Juni 16, 2025 234