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Allgemein

Reguliert durch das System zur Ausstellung qualifizierter Rechnungen (QIIS). Entspricht den Anforderungen der japanischen Verbrauchssteuer und internationalen E-Rechnungsstandards.

Einführung der obligatorischen E-Rechnung in Japan

Japan hat ein neues Rechnungssystem eingeführt, um internationalen Standards zu entsprechen und die Steuertransparenz zu verbessern:

Im Oktober 2023 wurde das System für qualifizierte Rechnungen eingeführt. Nur registrierte Unternehmen dürfen qualifizierte Rechnungen ausstellen, die erforderlich sind, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen.
Obwohl E-Rechnungen noch nicht vollständig verpflichtend sind, hat Japan das Peppol-Format als nationalen Standard übernommen. Die Japan Peppol Authority überwacht die Einhaltung und Nutzung des Netzwerks.
Eine freiwillige Phase läuft derzeit, mit breiterer Einführung bis 2026, insbesondere für B2B-Transaktionen und öffentliche Aufträge.

Wer benötigt E-Rechnungen in Japan?

Registrierte Unternehmen: Müssen qualifizierte Rechnungen gemäß QIIS ausstellen, damit Empfänger Verbrauchssteuerabzüge geltend machen können.
Exporteure: Erforderlich für grenzüberschreitende Transaktionen zur Gewährleistung korrekter Steuerberichterstattung.
Nicht ansässige Unternehmen: Müssen QIIS einhalten, wenn sie in Japan für Verbrauchssteuerzwecke registriert sind.

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E-Invoicing vs. E-Billing

Aspekt	E-Invoicing	E-Billing
Zweck	Steuerkonformität gemäß QIIS	Informelle oder kundenspezifische Transaktionen
Übermittlung	Über zertifizierte Systeme	Nicht validiert
Archivierung	Erforderlich für 7 Jahre	Optional

Hauptmerkmale des japanischen E-Invoicing-Systems

Das japanische E-Rechnungssystem umfasst:

Übermittlung über zertifizierte Systeme: Rechnungen müssen den QIIS-Standards entsprechen.
Validierung: Gewährleistet die Einhaltung der Verbrauchssteuerbestimmungen.
Archivierung: Digitale Speicherung für 7 Jahre gemäß japanischem Steuerrecht erforderlich.

Datensatz für E-Rechnungen

E-Rechnungen in Japan enthalten die folgenden entscheidenden Daten:

Absender-/Empfänger-IDs: Registrierungsnummern gemäß QIIS.
Rechnungsdetails: Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Zahlungsbedingungen.
Waren und Dienstleistungen: Artikelbeschreibungen, Mengen, Stückpreise und Zwischensummen.
Steuern: Anwendbare Verbrauchssteuersätze und -beträge.
Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung und Zahlungsmethode.
Digitale Signatur: Gewährleistet Authentizität und Integrität der Rechnung.

E-Rechnung über verschiedene Transaktionstypen

B2B-Transaktionen:

Verpflichtend zur Einhaltung der Verbrauchssteuerbestimmungen.
Erleichtert korrekte Steuerabzüge, optimiert Buchhaltung und Prüfungen.

B2C-Transaktionen

Nicht verpflichtend, aber empfohlen für Transparenz und interne Effizienz.

B2G-Transaktionen:

Erwartet wird die Angleichung an internationale E-Rechnungsstandards zur Sicherstellung der Konformität und Transparenz.

Strafen bei Nichteinhaltung in Japan

Nichteinhaltung der E-Rechnungsbestimmungen in Japan kann zu Folgendem führen:

Geldstrafen: Finanzielle Sanktionen bei Verstößen.
Verlust von Steuerabzügen: Nicht konforme Rechnungen führen ggf. zum Verlust von Steuervergünstigungen.
Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße können zu Prüfungen und Reputationsschäden führen.

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Juni 16, 2025 237