Japan
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Reguliert im Rahmen des Systems zur Ausstellung qualifizierter Rechnungen (QIIS). Entspricht den Anforderungen der japanischen Verbrauchssteuer und internationalen Standards für elektronische Rechnungsstellung.
Implementierungszeitplan
| Datum | Anforderung | Details |
| 1. Oktober 2023 | Einführung des QIIS | Unternehmen begannen mit der Ausstellung qualifizierter Rechnungen, um dem neuen Vorsteuersystem Japans zu entsprechen und korrekte Vorsteuerabzüge für Empfänger zu gewährleisten. |
| 2025 (geplant) | Erweiterung | Weitere Anforderungen und Verfeinerungen des QIIS werden erwartet, da Japan den Übergang zur digitalen Rechnungsstellung für alle steuerpflichtigen Transaktionen fortsetzt. |
Wer benötigt E-Rechnungen?
- Registrierte Unternehmen: Müssen qualifizierte Rechnungen im Rahmen des QIIS ausstellen, damit Empfänger Vorsteuerabzüge geltend machen können.
- Exporteure: Für grenzüberschreitende Transaktionen erforderlich, um eine korrekte Steuererfassung zu gewährleisten.
- Nichtansässige Unternehmen: Müssen sich an das QIIS halten, wenn sie in Japan für Verbrauchssteuerzwecke registriert sind.
E-Rechnung vs. E-Billing
| Aspekt | E-Rechnung | E-Billing |
| Zweck | Steuerkonformität nach QIIS | Informelle oder kundenorientierte Transaktionen |
| Format | Über zertifizierte Systeme | Nicht validiert |
| Archivierung | Erforderlich für 7 Jahre | Optional |
Wichtige Merkmale des japanischen E-Rechnungssystems
Das E-Rechnungssystem in Japan umfasst:- Übermittlung über zertifizierte Systeme: Rechnungen müssen QIIS-konform sein.
- Validierung: Gewährleistet die Einhaltung der Verbrauchssteuervorschriften.
- Archivierung: Digitale Speicherung ist gesetzlich für 7 Jahre vorgeschrieben.
Dateninhalte einer E-Rechnung in Japan
Japanische E-Rechnungen enthalten folgende wichtige Angaben:- Absender-/Empfänger-IDs: Registrierungsnummern im QIIS.
- Rechnungsdetails: Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Zahlungsbedingungen.
- Waren und Dienstleistungen: Einzelpostenbeschreibungen, Mengen, Einzelpreise und Zwischensummen.
- Steuern: Anwendbare Verbrauchssteuersätze und -beträge.
- Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung und Zahlungsart.
- Digitale Signatur: Gewährleistet die Echtheit und Integrität der Rechnung.
E-Rechnungsanforderungen nach Transaktionstyp
B2B-Transaktionen:- Pflicht zur Einhaltung der Verbrauchssteuervorschriften.
- Ermöglicht genaue Steuerabzüge, erleichtert Buchhaltung und Prüfung.
- Nicht verpflichtend, aber empfohlen zur Förderung der Transparenz und Effizienz.
- Sollen mit internationalen E-Rechnungsstandards übereinstimmen und Konformität sowie Transparenz gewährleisten.
Strafen bei Nichteinhaltung in Japan
Die Nichteinhaltung der japanischen E-Rechnungsanforderungen kann zu Folgendem führen:- Geldbußen: Finanzielle Strafen bei Verstößen.
- Verlust von Steuervergünstigungen: Nicht konforme Rechnungen können zu Verlust des Vorsteuerabzugs führen.
- Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße können zu Betriebsprüfungen und Reputationsschäden führen.
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