Philippinen
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Reguliert vom Bureau of Internal Revenue (BIR) im Rahmen des Tax Reform for Acceleration and Inclusion (TRAIN) Acts. Ziel ist es, die Steuerkonformität zu verbessern, Betrug zu reduzieren und die Transparenz bei Geschäftstransaktionen zu erhöhen.
Umsetzungszeitplan
| Datum | Vorgabe | Details |
| 1. Juli 2022 | Einführung der E-Rechnung für Großunternehmen | Die elektronische Rechnungsstellung wurde für große Steuerzahler und Exporteure verpflichtend. Sie müssen elektronische Rechnungen und Belege über das EIS-System (Electronic Invoicing/Receipting System) einreichen. |
| 2025 (geplant) | Ausweitung auf alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen | Das BIR plant, die E-Rechnungspflicht landesweit auf alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen auszuweiten. |
Wer benötigt E-Rechnungen?
Die E-Rechnungspflicht auf den Philippinen gilt für:- Großunternehmen: Unternehmen, die vom BIR als Großsteuerzahler eingestuft werden.
- Exporteure: Für alle Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen exportieren, verpflichtend.
- Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen: Die Verpflichtung wird bis 2025 auf alle registrierten Unternehmen ausgeweitet.
- Nicht ansässige Unternehmen: Verpflichtet, wenn sie umsatzsteuerpflichtige Transaktionen auf den Philippinen durchführen.
E-Rechnung vs. E-Billing
| Aspekt | E-Rechnung | E-Billing |
| Zweck | Konformität mit BIR-Vorgaben | Informelle oder kundenorientierte Transaktionen |
| Format | Echtzeit über das EIS-System | Nicht validiert |
| Nutzung | XML-basiertes Format über EIS | Flexible, nicht regulierte Formate |
| Archivierung | 10 Jahre gesetzlich vorgeschrieben | Optional |
Wichtige Merkmale des E-Rechnungssystems auf den Philippinen
Das elektronische Rechnungssystem der Philippinen umfasst:- Einreichung über EIS: Rechnungen müssen im XML-Format über die Plattform des BIR eingereicht werden.
- Validierung: Das BIR validiert die Rechnung und vergibt eine eindeutige Rechnungsnummer (Invoice Reference Number).
- Archivierung: Rechnungen müssen gemäß Steuergesetzgebung 10 Jahre lang digital archiviert werden.
Dateninhalte der E-Rechnung
Eine elektronische Rechnung auf den Philippinen enthält folgende Angaben:- Steuernummern von Käufer/Verkäufer (TIN)
- Rechnungsdetails: Nummer, Datum, Zahlungsbedingungen
- Waren/Dienstleistungen: Beschreibung, Mengen, Stückpreise, USt.-Angaben
- Steuern: Anwendbare Umsatzsteuersätze und -beträge
- Transaktionsdetails: Gesamtbetrag, Währung, Zahlungsart
- Digitale Signatur: Gewährleistet Echtheit und Unveränderbarkeit der Rechnung
E-Rechnung nach Transaktionstyp
B2B-Transaktionen:- Verpflichtend für umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen zur Sicherstellung der Steuerkonformität
- Erleichtert Vorsteuererstattungen und sorgt für eine effiziente Dokumentation
- Nicht verpflichtend, aber empfohlen zur Erhöhung der Transparenz und des Kundenvertrauens
- Verpflichtend für alle Transaktionen mit öffentlichen Stellen zur Gewährleistung von Konformität und Transparenz
Strafen bei Nichteinhaltung
Die Nichteinhaltung der Vorschriften zur E-Rechnung kann zu folgenden Konsequenzen führen:- Bußgelder: 10.000–100.000 PHP (ca. 160–1.600 €) je Verstoß
- Betriebsstörungen: Abgelehnte Rechnungen können Zahlungsflüsse und Geschäftsabläufe beeinträchtigen
- Rechtliche Risiken: Höheres Risiko für Steuerprüfungen und Reputationsschäden bei wiederholten Verstößen
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