Saudi-Arabien

Einführung der verpflichtenden E-Rechnung in Saudi-Arabien

• 4. Dezember 2021 – Phase 1 ("Erstellungsphase"): Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in Saudi-Arabien mussten beginnen, elektronische statt Papier-Rechnungen auszustellen. Diese Phase verlangte die Verwendung strukturierter Formate, die Angabe erforderlicher Felder (z. B. QR-Codes) sowie die Nutzung konformer E-Rechnungslösungen. Eine Echtzeitübermittlung an die Behörde war jedoch noch nicht erforderlich.
• 1. Januar 2023 – Phase 2 ("Integrationsphase"): Unternehmen, die eine bestimmte Umsatzgrenze überschreiten (anfangs 3 Milliarden SAR, dann schrittweise geringer), mussten ihre E-Rechnungssysteme mit der Fatoora-Plattform der ZATCA integrieren. Rechnungen müssen in Echtzeit genehmigt oder innerhalb von 24 Stunden nach Ausstellung gemeldet werden. ZATCA stellt dafür spezifische APIs und Sicherheitsprotokolle bereit.
• 2024–2025: Phase 2 wird schrittweise auf mittlere und kleine Unternehmen ausgeweitet. ZATCA veröffentlicht Listen betroffener Steuerpflichtiger und Umsetzungstermine mehrere Monate im Voraus. Alle erfassten Unternehmen müssen sowohl die Anforderungen zur Erstellung als auch zur Integration erfüllen, einschließlich Systembereitschaft und Installation digitaler Zertifikate.

Compliance-Termine nach Umsatzschwelle (SAR)

Wer benötigt E-Rechnungen in Saudi-Arabien?

• Großunternehmen: Müssen Fatoora für Ausstellung und Validierung nutzen.
• Kleine und mittlere Unternehmen (KMU): Werden schrittweise einbezogen.
• Nichtansässige Unternehmen: Derzeit ausgenommen, aber zukünftige Verpflichtungen für Transaktionen mit saudischen Unternehmen sind möglich.

E-Invoicing vs. E-Billing

Hauptmerkmale des saudischen E-Rechnungssystems

• Einreichung über Fatoora: Rechnungen im XML-Format einreichen.
• Validierung: ZATCA stellt Konformität sicher und vergibt kryptografische Stempel und Hashwerte.
• Archivierung: Elektronische Speicherung für 6 Jahre zur Prüfungspflicht.

Datenstruktur der E-Rechnung

• Käufer-/Verkäufer-IDs: Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.
• Rechnungsdetails: Nummer, Ausstellungsdatum, Zahlungsbedingungen.
• Waren/Dienstleistungen: Beschreibung, Mengen, Einzelpreise, Umsatzsteuer.
• Steuern: Detaillierte Umsatzsteuersätze und Beträge.
• Transaktionsinfo: Gesamtbetrag, Zahlungsmethode, Währung.
• QR-Code: Pflicht bei vereinfachten Rechnungen.

E-Invoicing nach Transaktionstyp

• B2B: Validierung über Fatoora erforderlich, zur Sicherstellung der Umsatzsteuerkonformität und Fehlervermeidung.
• B2C: Vereinfachte E-Rechnungen mit QR-Code erforderlich.
• B2G: Verpflichtend für Regierungstransaktionen, zur Transparenz und Einhaltung der Vorschriften.

Strafen bei Nichteinhaltung

• Bußgelder: €1.250–€12.500 pro Verstoß.
• Betriebliche Störungen: Abgelehnte Rechnungen verzögern Zahlungen und belasten die Liquidität.
• Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße führen zu Prüfungen, rechtlichen Schritten und Reputationsverlust.