Südkorea
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Reguliert vom Nationalen Steuerdienst (NTS), um Transparenz zu gewährleisten, die Steuerkonformität zu verbessern und Geschäftsprozesse zu vereinfachen. Verpflichtend für umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, mit gestaffelter Einführung je nach Jahresumsatz.
Implementierungszeitplan
| Datum | Phase | Details |
| 1. Januar 2011 | Einführung der verpflichtenden E-Rechnung | E-Rechnungen wurden für Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 3 Milliarden KRW (ca. 2,1 Mio. €) verpflichtend. |
| 1. Januar 2014 | Ausweitung auf KMU | Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 300 Millionen KRW (ca. 210.000 €) mussten auf E-Rechnungen umstellen. |
| 1. Januar 2022 | Integration mit dem elektronischen Rechnungssystem | Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen müssen E-Rechnungen über die NTS-Plattform ausstellen – unabhängig von ihrer Größe. |
Wer muss E-Rechnungen ausstellen?
- Großunternehmen: Seit 2011 für Unternehmen mit hohem Umsatz verpflichtend.
- Kleine und mittlere Unternehmen (KMU): Verpflichtend je nach Umsatzschwelle, stufenweise bis 2014.
- Exporteure: Verpflichtend für grenzüberschreitende Transaktionen zur Sicherstellung einer korrekten USt.-Erfassung.
- Nicht ansässige Unternehmen: Müssen für Transaktionen mit südkoreanischen Unternehmen E-Rechnungen ausstellen, wenn sie in Südkorea umsatzsteuerlich registriert sind.
E-Rechnung vs. E-Billing
| Aspekt | E-Rechnung | E-Billing |
| Zweck | Einhaltung spanischer und EU-Vorschriften | Informelle oder interne Transaktionen |
| Validierung | Echtzeit-Verarbeitung über FACe- oder SII-Plattformen | Keine Validierung |
| Format | Facturae XML | Flexible, nicht regulierte Formate |
| Archivierung | Verpflichtend für sechs Jahre | Optional |
Hauptmerkmale des südkoreanischen E-Rechnungssystems
- Übermittlungsplattformen: Rechnungen müssen über FACe für öffentliche Aufträge oder SII für die USt.-Meldung eingereicht werden.
- Validierung: Die Plattform stellt die Einhaltung der Pflichtfelder, digitalen Signaturen und USt.-Vorgaben sicher.
- Archivierung: E-Rechnungen müssen gemäß dem spanischen Steuerrecht sechs Jahre lang elektronisch gespeichert werden.
Datenstruktur der E-Rechnung
- IDs von Käufer/Verkäufer: NIF (Steuer-Identifikationsnummern).
- Rechnungsdetails: Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Zahlungsbedingungen.
- Waren und Dienstleistungen: Beschreibung einzelner Positionen, Mengen, Stückpreise und Zwischensummen.
- Steuern: Anwendbare USt.-Sätze und Beträge.
- Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung und Zahlungsmethode.
- Lieferinformationen: Stellt die Authentizität und Integrität der Rechnung sicher.
E-Rechnung nach Transaktionstyp
B2B-Transaktionen- Verpflichtend für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen.
- Echtzeit-E-Rechnungen gewährleisten die Einhaltung, reduzieren Fehler und erleichtern USt.-Erstattungen bei grenzüberschreitenden Geschäften.
- Nicht verpflichtend, aber empfohlen zur Verbesserung der Transparenz und internen Dokumentation.
- Verpflichtend für Lieferanten öffentlicher Einrichtungen über die NTS-Plattform.
Strafen bei Nichteinhaltung
- Bußgelder: Bis zu 10.000 € pro Verstoß bei Nichterfüllung der Anforderungen im öffentlichen Sektor.
- Betriebsverzögerungen: Abgelehnte Rechnungen können zu Zahlungsrückständen und Kundenproblemen führen.
- Rechtliche Risiken: Steuerprüfungen und Reputationsschäden bei wiederholtem Verstoß.
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