Arabia Saudita
El IVA es un impuesto indirecto que se impone sobre la importación y el suministro de bienes y servicios en Arabia Saudita desde el 1 de enero de 2018.
Provincias
Goods
Provincias
Bienes
Servicios
About
Goods
About
Bienes
About
Services
About
Servicios
Bienes
Servicios
Bienes
Servicios
Tasa estándar de IVA
El 15% es la tasa de IVA estándar en Arabia Saudita que se cobra en casi todos los tipos de bienes, se cambió el 1 de julio de 2020. Antes era del 5%.IVA tasa cero
La tasa cero del IVA se aplica a: • Suministro de Medios de Transporte Habilitados; • Medicamentos calificados y Bienes Médicos calificados; • Oferta para inversión; • Suministro de Metales Calificados (oro, plata o platino); • Exportaciones de bienes; • Servicios de transporte marítimo y de pasajeros internacionales.Suministro Exento
La emisión o entrega de un bono que faculta a su destinatario a una entrega de bienes está exenta del IVA.Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Arabia Saudita en 2024 es del 15%.
Tasa estándar de IVA
15%
Tasa reducida de IVA
0%
Umbrales
SAR 375,000
Umbrales
El umbral de registro del IVA para pequeñas empresas es de 375,000 SAR (aproximadamente $100,000) para las empresas nacionales de Arabia Saudita que realizan suministros sujetos a impuestos. Una empresa no residente que no está establecida en Arabia Saudita debe registrarse cuando dicha empresa está obligada a pagar impuestos sobre los suministros, independientemente del valor de los suministros. No existe un umbral de registro para las empresas extranjeras que venden a clientes en Arabia Saudita.Derecho a deducir el IVA
En Arabia Saudita, las empresas generalmente pueden reclamar una deducción por el IVA pagado sobre bienes y servicios utilizados o destinados a ser utilizados para suministros sujetos a impuestos. Esto significa que si una empresa compra bienes o servicios que se utilizan para fines comerciales y están sujetos al IVA, pueden deducir el IVA pagado en esas compras del IVA recaudado en los suministros que realizan.Procedimiento de registro
Para registrarse en el IVA, la empresa debe obtener un número de TIN al principio. Para el registro de impuestos, las empresas deben proporcionar a la autoridad fiscal las ventas imponibles esperadas para el próximo año, la cantidad de ventas imponibles en Arabia Saudita para el año pasado, los gastos imponibles esperados para el próximo año y la cantidad real para el último año.Representante de IVA
Las empresas que no son residentes de Arabia Saudita deben designar un representante fiscal local. Este representante fiscal debe estar aprobado por GAZT y actuar en nombre de la empresa con respecto a sus obligaciones de IVA en KSA.Devolución de IVA
Las empresas registradas con IVA deben presentar una declaración de IVA ante GAZT. Hay 2 períodos de declaración de IVA:- Declaración mensual de IVA para empresas sujetas a impuestos con ingresos anuales superiores a 40 millones de SAR;
- El período de declaración trimestral para todas las demás empresas registradas con IVA.
Calendario de implementación de la facturación electrónica en Arabia Saudita
El lanzamiento del sistema de facturación electrónica en Arabia Saudita, dirigido por la Autoridad Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA), se realizó en fases para garantizar una transición gradual para las empresas. A continuación se presentan los hitos clave del proceso:- Anuncio de las regulaciones de facturación electrónica (4 de diciembre de 2020)
- Fase de generación 1 (Implementada el 4 de diciembre de 2021)
- Alcance: Todas las empresas registradas para el IVA debían reemplazar la facturación manual o en papel por soluciones electrónicas.
- Requisitos clave:
- Emisión y almacenamiento de facturas electrónicas de forma digital.
- Incluir detalles obligatorios como números de IVA, fechas de facturas y códigos QR para las facturas simplificadas.
- Adopción de sistemas seguros y a prueba de manipulaciones para prevenir la alteración de facturas.
- Fase de integración 2 (Comenzó el 1 de enero de 2023)
- Despliegue gradual: ZATCA requirió la integración con su plataforma central para la presentación en tiempo real de las facturas. La implementación se realizó de manera escalonada según el tamaño y la preparación de la empresa.
- Requisitos mejorados:
- Todas las facturas electrónicas deben generarse en formato XML.
- Presentación en tiempo real de facturas y notas de crédito a ZATCA.
- Uso de firmas digitales para validar las facturas.
- Medidas avanzadas contra la manipulación para garantizar el cumplimiento.
- Implementación por fases continua (2023–2024)
- Las empresas continúan la transición a sistemas integrados mientras ZATCA expande el alcance de la integración a las pequeñas empresas.
- ZATCA supervisa activamente el cumplimiento y ofrece soporte a las entidades que se adaptan a las regulaciones.
- Generación de facturas electrónicas en el formato requerido (XML).
- Uso de una solución de facturación electrónica conforme a ZATCA.
- Integración del sistema con la plataforma de ZATCA durante la fase 2, si corresponde.
Umbral de registro de IVA
Las empresas extranjeras que brindan servicios digitales a clientes en Arabia Saudita deben registrarse de manera obligatoria cuando dichas empresas brindan servicios sujetos a impuestos a personas ubicadas en Arabia Saudita, independientemente del valor de los suministros. Solo las empresas nacionales pueden beneficiarse del umbral de registro del IVA de 375,000 SAR en Arabia Saudita.Lugar de prestación de los servicios
El lugar de prestación de los servicios de telecomunicaciones y electrónicos se encuentra en el país donde se disfrutan o consumen dichos servicios. Para muchos servicios en esta categoría, el uso o disfrute se determina por la residencia habitual del cliente, determinada utilizando información específica del cliente. Eso significa que una dirección IP es la principal prueba que el vendedor debe recopilar para fines de auditoría fiscal.Lista de servicios electrónicos
• Servicios de transmisión, como Netflix, Amazon Prime y Spotify; • Descargas de aplicaciones y software, incluidos juegos, software de productividad y aplicaciones móviles; • Libros electrónicos y publicaciones digitales; • Publicidad en línea, incluidos anuncios gráficos, anuncios en redes sociales y contenido patrocinado; • Servicios basados en la nube, como soluciones de almacenamiento, computación y software como servicio (SaaS); • Mercados en línea y plataformas de comercio electrónico, incluidos Amazon, eBay y Souq.com; • Cursos de educación y capacitación en línea; • Juegos en línea, incluidas las compras y suscripciones dentro del juego; • Servicios financieros digitales, como banca en línea y procesamiento de pagos; • Servicios de alojamiento web y registro de dominios.Prestaciones de servicios exentas
• La emisión o entrega de un bono que da derecho al destinatario a una prestación de servicios está exenta de IVA; • Emisión de un producto de seguro de vida; • Servicios financieros (por ejemplo, emisión, transferencia o recepción de dinero, préstamos a interés, tarjetas de crédito, hipotecas, arrendamiento financiero).Registro de IVA en KSA
Para registrarse para el IVA, la empresa debe obtener primero un TIN válido. La autoridad fiscal solicitará los detalles financieros para el registro: las ventas imponibles esperadas para el próximo año, el valor de las ventas imponibles de los últimos 12 meses, los gastos imponibles previstos para el próximo año y el monto real del último año. El registro voluntario está disponible si una empresa alcanzó al menos el 50% del umbral de registro del IVA durante los 12 meses anteriores de su actividad comercial: 187,500 SAR.Representante fiscal
Las empresas que no son residentes de Arabia Saudita deben designar un representante fiscal local. El representante fiscal debe estar aprobado por GAZT y actuar en nombre de la empresa con respecto a sus obligaciones de IVA en KSA.Mantenimiento de registros
Todos los contribuyentes deben mantener registros de IVA apropiados: facturas de impuestos emitidas, libros y documentos contables, extractos bancarios y registros financieros. Todos los registros deben conservarse por lo menos durante 6 años, pueden mantenerse en copia física o electrónicamente, pero siempre a disposición de la Autoridad a pedido.Obligaciones de declarar el IVA
Las empresas registradas con IVA deben presentar una declaración de IVA ante GAZT. Hay dos periodos de informe:- Declaración mensual de IVA para empresas sujetas a impuestos con ingresos anuales superiores a 40 millones de SAR, o para empresas que difieren el IVA de importación;
- El período de declaración trimestral para todas las demás empresas registradas con IVA.
Fechas de pago del IVA
- La declaración del IVA debe presentarse, y el pago correspondiente del impuesto neto adeudado, a más tardar el último día del mes siguiente al final del período impositivo al que se refiere la declaración del IVA.
- La falta de presentación de la declaración del IVA a tiempo terminará con el 5-25% del IVA con respecto al cual debería haberse presentado la declaración. Por falta de pago del IVA a tiempo, se aplica el 5% del IVA adeudado.
Fechas de vencimiento trimestrales:
30 abril, 31 julio, 31 octubre, 31 enero.
Suscríbete al boletín
Nada de spam, solo noticias interesantes