Reino Unido
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados.
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Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Reino Unido en 2024 es del 20%.Tasa reducida de IVA
5%
Ciertos productos y servicios, por ejemplo: asientos de vehículos para niños y energía para el hogar.0%
Bienes y servicios con tasa cero, por ejemplo, la mayoría de los alimentos y ropa para niños. Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Reino Unido en 2024 es del 20%.Tasa reducida de IVA
5% o 0%.Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA = Ingreso total * 20/120.
Tasa estándar de IVA
20%
Tasa reducida de IVA
5%, 0%
Umbrales
£70.000, £85.000
Umbral
Como el Reino Unido abandonó la UE, el umbral de ventas a distancia ya no se aplica a las ventas a distancia al Reino Unido. La exención son las ventas entre Irlanda del Norte y la UE. El umbral de ventas a distancia es de 70 000 libras esterlinas para productos vendidos desde la UE a clientes de Irlanda del Norte. Como el Reino Unido abandonó la UE, el umbral de ventas a distancia ya no se aplica a las ventas a distancia al Reino Unido. La exención que existe para bienes entre Irlanda del Norte y la UE no incluye las ventas de servicios. Eso significa que para las empresas fuera del Reino Unido, la obligación de registro del IVA comienza desde la primera venta B2C. Para las empresas con sede en el Reino Unido, existe un umbral de ventas local de 85 000 libras esterlinas. Ese umbral solo se aplica a las empresas establecidas en el Reino Unido que venden a clientes del Reino Unido.IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en el Reino Unido, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores del Reino Unido.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe crear una cuenta personal en el sitio web del departamento de impuestos y enviar una solicitud en línea. Por lo general, la solicitud se considera dentro de los 30 días. Después de eso, Tax Team puede enviarle una solicitud adicional de documentos o información.Fecha de pago del IVA
El plazo para el pago del IVA coincide con el plazo para presentar la declaración del IVA.Presentar declaraciones de IVA
Debe enviar su declaración en línea a HMRC a menos que:- Su empresa está sujeta a un procedimiento de insolvencia: si tiene un Acuerdo Voluntario de Empresa o un Acuerdo Voluntario Individual, puede presentar su declaración en línea si lo desea;
- Usted se opone al uso de computadoras por motivos religiosos;
- No puedes por tu edad, alguna discapacidad o por el lugar donde vives, por ejemplo, no tienes acceso a internet.
Penalizaciones
HMRC puede cobrarle una multa de hasta:- 100% de cualquier impuesto subestimado o reclamado en exceso si envía una declaración que contiene una inexactitud negligente o deliberada;
- 30% de una evaluación si HMRC le envía una que es demasiado baja y usted no les informa que es incorrecta dentro de los 30 días;
- £ 400 si presenta una declaración de IVA en papel, a menos que HMRC le haya dicho que está exento de presentar su declaración utilizando su cuenta de IVA en línea o el software compatible con Making Tax Digital.
Factura electrónica en el Reino Unido
Actualmente, el gobierno del Reino Unido exige la facturación electrónica solo para las adquisiciones del sector público; el Servicio Nacional de Salud (NHS) es obligatorio desde 2014 y todos los departamentos del gobierno central y la mayoría de las autoridades locales desde abril de 2020. Si bien actualmente no existe un mandato para las transacciones B2B, el gobierno no ha descartado hacerlo obligatorio en el futuro. Este es el por qué: El gobierno del Reino Unido no se opone a que la facturación electrónica sea obligatoria para las transacciones B2B, pero aún no ha anunciado un cronograma específico.Umbral
Los umbrales para registrarse para el IVA o unirse a un esquema de contabilidad de IVA a partir del 1 de abril de 2017. Debe registrar su negocio para el IVA con HM Revenue and Customs (HMRC) si su volumen de negocios sujeto a IVA es más de £ 85,000.El umbral de suministros digitales
El umbral de suministros digitales es de £ 8,818. Si el valor anual de sus suministros transfronterizos totales de servicios digitales a consumidores en la UE en el año actual y el año anterior es:- Por debajo del umbral, el lugar de suministro es el Reino Unido;
- Por encima del umbral, el lugar de suministro es donde se encuentra el consumidor.
Países de la UE más umbral de Noruega y Suiza
Si su empresa se mantiene por debajo de los 10.000 € en ventas transfronterizas de productos digitales por año, en toda la UE, puede cobrar la tasa de IVA de su país de origen en todas esas ventas transfronterizas. Para calcular el valor de sus ventas digitales, debe utilizar las cifras antes de agregar el IVA. Las empresas con suministros transfronterizos B2C de servicios digitales dentro de la UE que no superen un valor de 100.000 € al año tienen obligaciones administrativas de IVA reducido. Estas empresas están obligadas a obtener solo una prueba con respecto a la ubicación de su cliente (para determinar dónde se adeuda el IVA).Piezas de evidencia
Si el valor total de las ventas digitales transfronterizas:- Está por debajo de £ 88,183 antes del IVA en el año actual y el año calendario anterior, se requiere una prueba (esta no puede ser “otra información comercialmente relevante”);
- Excede £ 88,183, se requieren 2 piezas de evidencia no contradictoria para ese suministro y todos los suministros posteriores.
- La dirección de facturación del consumidor;
- La dirección de Protocolo de Internet del dispositivo utilizado por el consumidor;
- Datos bancarios del consumidor;
- El código de país de la tarjeta SIM utilizada por el consumidor;
- La ubicación del teléfono fijo del consumidor a través del cual se presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante, por ejemplo, información de codificación de productos que vincula electrónicamente la venta a una jurisdicción en particular;
- Empresas que utilizan proveedores de servicios de pago.
Definiendo servicios digitales (Lista de servicios electrónicos)
Servicios de transmisión de radio y televisión, que incluyen:- El suministro de contenido de audio y audiovisuales para que el público en general escuche o vea simultáneamente sobre la base de un programa de programación por una persona que tenga la responsabilidad editorial;
- Transmisión en vivo a través de Internet si se transmite al mismo tiempo que la transmisión por radio o televisión.
- Servicios de telefonía fija y móvil para la transmisión y conmutación de voz, datos y video, incluidos los servicios telefónicos con un componente de imágenes, también conocidos como servicios de videoteléfono;
- Servicios telefónicos prestados a través de Internet, incluido el protocolo de voz sobre Internet (VoIP);
- Correo de voz, llamada en espera, desvío de llamadas, identificación de llamadas, llamadas entre tres y otros servicios de gestión de llamadas;
- Servicios de buscapersonas;
- Acceso a Internet.
- Suministros de imágenes o texto, como fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos digitalizados, por ejemplo, archivos PDF;
- Suministro de música, películas y juegos, incluidos juegos de azar y juegos de apuestas, y programas a pedido;
- Revistas online;
- Suministro de sitios web o servicios de alojamiento web;
- Mantenimiento a distancia de programas y equipos;
- Suministros de software y actualizaciones de software;
- Espacio publicitario en un sitio web.
Proceso de registro
Debe registrarse si se da cuenta de que su volumen de negocios total sujeto a IVA será superior a 85.000 £ en el próximo período de 30 días. Debe registrarse antes de que finalice ese período de 30 días. Su fecha efectiva de registro es la fecha en que se dio cuenta, no la fecha en que su facturación superó el umbral. Debe registrarse si, al final de cualquier mes, su volumen de negocios total sujeto a IVA durante los últimos 12 meses fue de más de £ 85,000. Debe registrarse dentro de los 30 días posteriores al final del mes en que superó el umbral. Su fecha efectiva de registro es el primer día del segundo mes después de que supera el umbral. No hay límite si ni usted ni su empresa tienen su sede en el Reino Unido. Debe registrarse tan pronto como suministre bienes y servicios al Reino Unido (o si lo espera en los próximos 30 días).Registro tardío
Si se registra tarde, deberá pagar lo que debe desde que debió haberse registrado. Es posible que reciba una multa dependiendo de cuánto adeude y qué tan atrasada sea su inscripción. La mayoría de las empresas pueden registrarse en línea, incluidas las asociaciones y un grupo de empresas que se registran con un número de IVA. Cuando no puede registrarse en línea. Debe registrarse por correo postal utilizando VAT1 si:- Quiere solicitar una “excepción de registro”;
- Se une al plan de tarifa plana agrícola;
- Está registrando las divisiones o unidades comerciales de una persona jurídica con números de IVA separados.
- VAT1A si es una empresa de la UE que realiza “ventas a distancia” al Reino Unido;
- VAT1B si importa (“adquiere”) bienes por valor de más de £ 85,000 desde otro país de la UE.
Presentación de declaraciones de impuestos
Por lo general, envía una declaración de IVA a HM Revenue and Customs (HMRC) cada 3 meses. Este período de tiempo se conoce como su “período contable”. Consulte su declaración de IVA y los plazos de pago en su cuenta de IVA online. Le dice:- Cuando vencen sus declaraciones de IVA;
- Cuando el pago debe liquidar la cuenta de HM Revenue and Customs (HMRC).
Mantenimiento de registros
Debe mantener registros de IVA durante al menos 6 años (o 10 años si utiliza el servicio VAT MOSS). Puede mantener registros de IVA en papel, electrónicamente o como parte de un programa de software (como un software de contabilidad). Los registros deben ser precisos, completos y legibles. Los registros que debe mantener incluyen:- Copias de todas las facturas que emite;
- Todas las facturas que reciba (originales o copias electrónicas);
- Acuerdos de autofacturación: aquí es donde el cliente prepara la factura;
- Nombre, dirección y número de IVA de cualquier proveedor de autofacturación;
- Notas de crédito del deudor;
- Registros de importación y exportación;
- Registros de artículos sobre los que no puede reclamar el IVA, por ejemplo, entretenimiento comercial;
- Registros de cualquier bien que regale o tome de existencias para su uso privado;
- Registros de todos los artículos con tasa cero, reducidos o exentos de IVA que compra o vende;
- Una cuenta de IVA;
- También debe mantener registros comerciales generales, como extractos bancarios, libros de caja, chequestubs, recibos de pago y listas de caja;
- Si usa el Esquema de contabilidad de caja, debe usar estos registros para compararlos con sus registros de pago y recibos.
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