Austria
Esta guía es para las empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados
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Tipo normal del IVA
El tipo normal del IVA en Austria en 2024 es del 20%.Tipo reducido del IVA
El tipo del 13% y del 10% se aplica a algunos productos. Básicamente, los tipos reducidos se aplican a los servicios. Entre los productos con tipo reducido figuran, por ejemplo, el combustible mineral sólido, el gasóleo de calefacción y el gasóleo. La lista completa de productos preferentes figura en el artículo 10 de la «Umsatzsteuergesetz». Ver el resumen de los tipos de IVA de la UE.Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Austria en 2024 es del 20%.Tarifa reducida
Se aplica una tasa de IVA reducida del 10% para libros electrónicos (e-books) y publicaciones.
Tasa estándar de IVA
20%
Tasa reducida de IVA
13%, 10%
Umbrales
€10,000
Umbrales
€35,000 – Umbral de ventas a distancia Usted debe calcular el umbral por cada Estado Miembro, incluyendo Austria, separadamente. Los empresarios de otros Estados Miembros de la UE que realicen suministros a particulares o contribuyentes sujetos al régimen especial deberán cobrar el IVA austriaco si: Han superado el umbral de €35,000 en el año anterior:- el primer suministro de bienes del año en curso se carga con el IVA austriaco.
- el suministro que supera el umbral es cobrado con el IVA austriaco, así como los siguientes suministros.
IVA deducible
Para verificar si ha excedido el umbral, sume el valor total de las ventas a distancia, debe excluir:- Suministro de productos intracomunitarios;
- Suministros de nuevos medios de transporte o de productos que están sujetos a impuestos especiales;
- Los suministros a los que se aplica el régimen de márgenes.
Proceso de registro
Para el registro del IVA, la empresa debe completar y enviar el formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos:- Verf 19: cuestionario para el procedimiento de evaluación.
- Verf 26: hoja de firma de muestra;
- Número de IVA válido o certificado de registro como sujeto pasivo (empresario) emitido por la Agencia Tributaria del Estado miembro en el que el empresario ha establecido su empresa (original);
- Copia de los estatutos de la empresa;
- Copia del pasaporte/ID del gerente;
- Copia del certificado de registro.
Representante fiscal
El nombramiento de un Representante Fiscal solo es obligatorio si el proveedor no tiene una dirección permanente, sede o establecimiento fijo en un Estado miembro de la UE y si no existe un procedimiento de mutuo acuerdo adecuado. El representante fiscal también debe ser un destinatario autorizado.Divulgación/Informe de declaración de impuestos incorrecta o incompleta
Si usted ha excedido el umbral austriaco de ventas a distancia de €35,000 en los años anteriores, pero no ha declarado estos suministros en Austria, debe corregirlo posteriormente y declararlos en Austria. Puede informar una declaración de impuestos incorrecta o incompleta a las autoridades fiscales o revelar completamente estos suministros.Fecha de pago de IVA
Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:- De enero a febrero 15 (Declaración preliminar de IVA);
- De 2019 a junio 30 de 2020 en línea o abril 30 de 2020 en papel (declaración anual de IVA).
Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos a Graz-Stadt Oficina tributaria a través de medios electrónicos. La plataforma de Lovat admite la presentación digital. El período para presentar declaraciones preliminares de IVA es generalmente el mes calendario. Si el volumen de negocios gravable anual (neto) del año calendario anterior es de €30,000 hasta €100,000, el propietario de la empresa debe presentar declaraciones preliminares trimestrales, pero si el volumen de negocios gravable anual (neto) del año calendario anterior supera los €100,000 – declaraciones preliminares mensuales. Se debe presentar una declaración de impuestos incluso si no se han realizado transacciones durante el mes calendario correspondiente. Las fechas para la presentación de declaraciones de impuestos son las siguientes:- Enero – antes de febrero 15;
- Febrero – antes de marzo 15.
Facturación electrónica en Austria
En Austria, desde 2014, todos los organismos del gobierno federal deben recibir facturas electrónicas de los operadores económicos. La plataforma principal para procesar estas facturas es eRechnung.gv.at, que también está integrada con el Unternehmensserviceportal (USP) para la autenticación y el envío de facturas. Los formatos estándar utilizados son ebInterface y Peppol-UBL. Desde 2022, solo se admite el formato XML ebInterface, mientras que otros formatos como PDF no se aceptan. Las facturas electrónicas en Austria deben almacenarse durante un mínimo de siete años. Los requisitos obligatorios de facturación electrónica (B2G) se aplican solo a los organismos del gobierno federal, mientras que no existen requisitos obligatorios para las empresas a nivel B2B.Cronología de la implementación de la facturación electrónica en Austria
2014: Se introduce la facturación electrónica obligatoria para los proveedores del gobierno federal austriaco. 2016: Ampliación de la facturación electrónica obligatoria para incluir a todos los proveedores de organismos públicos. 2020: Adopción total de la facturación electrónica para la contratación pública de conformidad con la Directiva 2014/55/UE de la UE. 2024-2025 (proyecciones futuras): posible expansión de la facturación electrónica obligatoria a otros sectores, incluidas las empresas privadas. 2026 y más allá: posible introducción de nuevas regulaciones para garantizar el cumplimiento en todos los sectores empresariales, con especial atención a las pequeñas y medianas empresas (PYME).Umbrales
Las empresas con sede en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. Entonces el umbral es de €10,000. El umbral de €10,000 no se aplica a empresas de terceros países. Están obligados a registrarse desde la primera venta, por lo que el umbral para ellos es cero. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Austria. Los sujetos pasivos en Austria pueden no registrarse como contribuyentes del IVA si su facturación por las ventas de bienes y/o servicios durante los últimos 12 meses naturales no supera los €35,000.Piezas de evidencia
La lista de criterios para determinar la ubicación del comprador es la misma para toda la Unión Europea:- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección de Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
La legislación establece que todo producto que sea almacenado, entregado y utilizado en formato electrónico es considerado un producto digital. Son bienes o servicios que un cliente puede recibir por correo electrónico descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
El procedimiento de registro es similar en todos los países europeos. Además de los documentos constitutivos, es necesario presentar una solicitud completa a la autoridad fiscal, en la que especifique los datos básicos sobre la empresa:- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde); País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número IBAN y BIC;
- Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión; Fecha de inicio del uso del régimen.
Representante fiscal
Un empresario que no tenga domicilio, domicilio social ni oficina de representación permanente en la UE está obligado a designar un representante fiscal en Austria.Mantenimiento de registros
Los registros deben conservarse durante 10 años a partir del final del año en que se realizó el suministro.Rellenar declaraciones de IVA y fecha de pago
| Ventas | Período |
| €35,000 – €100,000 | Cuarta parte |
| Sobre €100,000 | Mes |
Para OSS fuera de la UE
El sujeto pasivo está obligado a presentar la declaración de IVA de ventanilla única por vía electrónica en el Estado miembro de identificación al final del mes siguiente al final del trimestre natural cubierto por la declaración.| Q1: 1 de enero al 31 de marzo | 30 de abril |
| Q2: 1 de abril a 30 de junio | 31 de julio |
| Q3: del 1 de julio al 30 de septiembre | 31 de octubre |
| Q4: 1 de octubre al 31 de diciembre | 31 de enero (del año siguiente) |
Facturación electrónica en Austria
En Austria, desde 2014, todos los organismos del gobierno federal deben recibir facturas electrónicas de los operadores económicos. La plataforma principal para procesar estas facturas es eRechnung.gv.at, que también está integrada con el Unternehmensserviceportal (USP) para la autenticación y el envío de facturas. Los formatos estándar utilizados son ebInterface y Peppol-UBL. Desde 2022, solo se admite el formato XML ebInterface, mientras que otros formatos como PDF no se aceptan. Las facturas electrónicas en Austria deben almacenarse durante un mínimo de siete años. Los requisitos obligatorios de facturación electrónica (B2G) se aplican solo a los organismos del gobierno federal, mientras que no existen requisitos obligatorios para las empresas a nivel B2B.Cronología de la implementación de la facturación electrónica en Austria
2014: Se introduce la facturación electrónica obligatoria para los proveedores del gobierno federal austriaco. 2016: Ampliación de la facturación electrónica obligatoria para incluir a todos los proveedores de organismos públicos. 2020: Adopción total de la facturación electrónica para la contratación pública de conformidad con la Directiva 2014/55/UE de la UE. 2024-2025 (proyecciones futuras): posible expansión de la facturación electrónica obligatoria a otros sectores, incluidas las empresas privadas. 2026 y más allá: posible introducción de nuevas regulaciones para garantizar el cumplimiento en todos los sectores empresariales, con especial atención a las pequeñas y medianas empresas (PYME).
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