Bélgica
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Bélgica en 2024 es del 21%.
Tasa reducida de IVA en Bélgica
12%
- Restaurantes y servicios de banquetería, excluyendo las bebidas;
- Productos fitofarmacéuticos;
- Tubos internos;
- Cierto material combustible.
6%
- Obras sobre bienes inmuebles (limitadas en el tiempo y con estrictas condiciones);
- Necesidades básicas, tales como comida y productos farmacéuticos;
- Algunos materiales impresos;
- Distribución de agua a través de tuberías;
- Servicios de transporte de personas;
- Hoteles y camping;
- Admisión a lugares culturales, deportivos y de entretenimiento.
Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Bélgica en 2024 es del 21%.
IVA Tarifas reducidas en Bélgica
Una tasa intermedia es del 12%.
La tasa reducida del 6% es para libros digitales, periódicos digitales diarios y semanales, y publicaciones periódicas diarias y semanales.
Umbral de registro del IVA en Bélgica
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible en Bélgica
Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Bélgica, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores de Bélgica.
Procedimiento de registro del IVA en Bélgica
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar un formulario de registro de IVA por correo, junto con la documentación de respaldo:
- Certificado de incorporación en el registro mercantil;
- Registro comercial;
- Numero o certificado de contribuyente o IVA;
- Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Bélgica;
- Si la empresa va a nombrar un agente tributario o representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
El número de IVA intracomunitario debe recibirse en una solicitud por separado. La empresa también debería emitir una garantía bancaria.
Representante fiscal en Bélgica
Las empresas de afuera de la UE deben designar un representante fiscal belga al registrarse para fines tributarios en Bélgica.
Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención de los registros es de diez años.
Fecha de pago de IVA en Bélgica
El IVA adeudado debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al periodo.
Presentación de declaraciones de IVA en Bélgica
Las declaraciones de IVA en Bélgica vencen el día 20 del mes siguiente al periodo del informe.
El periodo de informe estándar es de un mes. Se permiten declaraciones trimestrales si se cumplen las siguientes condiciones:
- Importe total de suministros de bienes de la UE por debajo de €50,000 en el trimestre actual o en cualquiera de los cuatro trimestres anteriores;
- Facturación anual inferior a €2500,000. Este umbral se reduce a €250,000 para las empresas que comercian productos energéticos, vehículos terrestres, teléfonos móviles, ordenadores y sus accesorios y componentes informáticos.
Factura electrónica en Bélgica
Hitos clave en la implementación del sistema de facturación electrónica:
- El desarrollo de documentos regulatorios comenzó en 2012.
- En 2016 se introdujo oficialmente el sistema de facturación electrónica para B2G (contratación pública).
- Las empresas que trabajan con agencias gubernamentales deben utilizar este sistema.
- En 2019 se ha producido la integración con la red PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line), que estandariza el intercambio electrónico de documentos a nivel europeo.
- A partir de 2020, la facturación electrónica será obligatoria para todas las empresas que trabajen con agencias gubernamentales.
- En 2024, Bélgica habrá logrado un cambio masivo hacia la facturación electrónica en las transacciones de empresa a empresa (B2B).
Pasos futuros de la facturación electrónica en Bélgica
Hay planes para una mayor introducción de la factura electrónica en Bélgica, tales como:
- Para 2025, la oficina de impuestos integrará la facturación electrónica con los sistemas ERP existentes.
- Para 2026, implementará la regulación de la facturación electrónica en todos los sectores.
- Para 2027 se publicarán protocolos de seguridad avanzados para la protección de datos.
- Para 2028, aumentará los servicios de soporte para usuarios internacionales.
Bélgica logró el cumplimiento de las normas europeas, la integración con la red PEPPOL y el uso obligatorio para las compras públicas. Otros esfuerzos se centrarán en la integración de ERP, cambios legislativos, medidas de seguridad mejoradas y un mayor apoyo internacional.
Umbrales de registro de IVA en Bélgica
Las empresas constituidas o que tengan un establecimiento permanente en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. En este caso, el umbral es de €10,000.
Las empresas establecidas fuera de la Unión Europea no pueden beneficiarse del umbral intracomunitario. El umbral para el registro de empresas fuera de la UE es cero. Significa que están obligados a registrarse desde la primera venta. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Bélgica.
El umbral para el registro de empresas locales es de €25,000.
Piezas de evidencia
Hay una lista de criterios básicos para determinar la ubicación del comprador. Es de suma importancia para la determinación de las obligaciones tributarias.
- Dirección del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección de Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Y si dos de ellos están en Bélgica, el cliente puede determinarse como belga.
Lista de servicios electrónicos
Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Estos son bienes o servicios que un cliente puede recibir por correo electrónico, descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:
- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet; Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
- Información completa sobre la empresa;
- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
- País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número OBAN y BIC;
- Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
- Fecha de inicio del uso del régimen.
Los documentos deben ir acompañados de una traducción jurada al belga.
Representante fiscal en Bélgica
Los vendedores que venden servicios digitales no tienen la obligación de designar un representante fiscal en Bélgica.
Mantenimiento de registros
Es necesario conservar los registros de las transacciones durante 10 años a partir del final del año en que se realizó la transacción; las autoridades fiscales tienen derecho a solicitarlos.
Llenar declaraciones de IVA
El período de informe estándar en Bélgica es un mes o un trimestre. Los contribuyentes están obligados a presentar la declaración del IVA a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes o trimestre en que se realizaron las transacciones.
Por ejemplo, la declaración del IVA de enero debe presentarse a más tardar el 20 de febrero, y para el primer trimestre, a más tardar el 20 de abril.