À compter du 1er janvier 2025, l’Union européenne introduit un nouveau régime de TVA pour les petites entreprises. Ce régime est conçu pour simplifier la conformité fiscale des petites entreprises et encourager la croissance. Voici ce que cela signifie et comment cela fonctionne :

1. Qu’est-ce que le régime de TVA pour les petites entreprises?

Le nouveau régime de TVA permet aux petites entreprises de ne pas facturer la TVA sur leurs ventes de biens et de services. Cela réduit les formalités administratives et facilite la conformité.

Points clés:

• Les entreprises ne collecteront pas la TVA auprès des clients.
• Elles ne peuvent pas demander de remboursement de TVA pour leurs propres dépenses.
• C’est facultatif: les petites entreprises peuvent choisir d’utiliser ce régime ou de s’en tenir aux règles de TVA habituelles.

2. Qui peut bénéficier de ce régime?

Critères d’éligibilité:

1. Votre entreprise doit être établie dans l’UE.
2. Votre chiffre d’affaires annuel total dans l’UE ne doit pas dépasser €100.000.
3. Vous devez également rester en dessous des seuils de chiffre d’affaires nationaux dans chaque pays où vous souhaitez appliquer ce régime. Ces seuils peuvent varier mais ne peuvent pas dépasser €85.000.

3. Comment cela fonctionne-t-il?

Demande nationale:

Si vous vendez uniquement des biens/services dans votre pays d’origine:

• Vous pouvez demander l’exonération de TVA au niveau national.

Demande transfrontalière:

Si vous vendez des biens ou des services à des clients dans d’autres pays de l’UE:

1. Vous devez soumettre une notification unique à l’administration fiscale de votre pays d’origine.
2. Si votre demande est approuvée, vous recevrez un numéro d’identification «EX».
3. Vous pouvez utiliser ce numéro pour éviter l’enregistrement à la TVA dans d’autres pays de l’UE où vous vendez, à condition que vous respectiez les seuils de chiffre d’affaires de ces pays.

4. Quels sont les avantages?

• Moins de paperasse: facturation, reporting et enregistrement simplifiés.
• Économies de coûts: vous n’avez pas besoin de suivre ou de payer la TVA, ce qui vous fait gagner du temps et de l’argent.
• Ventes transfrontalières plus faciles: les petites entreprises qui vendent dans d’autres pays de l’UE peuvent en bénéficier sans avoir besoin de plusieurs enregistrements à la TVA.

5. Quels sont les inconvénients?

Si vous envoyez des marchandises d’un entrepôt vers un autre pays de l’UE ou achetez des marchandises dans un autre pays de l’UE, ce régime peut ne pas être avantageux pour vous, et voici pourquoi. Le fait d’avoir un numéro EX dans le cadre du nouveau régime de TVA pour les PME ne vous dispense pas de payer la TVA à l’autoliquidation sur les marchandises achetées auprès de fournisseurs dans un autre pays de l’UE.

Voici pourquoi:

1 Mécanisme d’autoliquidation:

• Si vous achetez des biens ou des services dans un autre pays de l’UE, l’autoliquidation de la TVA s’applique toujours. Cela signifie:
  • Vous devez comptabiliser la TVA dans votre pays comme si vous étiez le fournisseur.
  • Vous ne facturerez pas la TVA à vos clients (en raison du régime PME), mais vous ne pourrez pas non plus déduire la TVA en amont sur vos achats.

2 Limitations du régime de TVA PME:

• Le régime de TVA PME s’applique uniquement à vos ventes (livraisons sortantes de biens et de services) et prévoit une exonération de TVA sur ces transactions.
• Il ne vous exempte pas du paiement de la TVA sur:
  • Les acquisitions intra-UE de biens.
  • Les transactions à facturation inversée (achats dans d’autres pays de l’UE où le fournisseur ne facture pas de TVA).

3 Impact pratique:

• Vous devrez toujours déclarer et payer la TVA sur les biens achetés auprès de fournisseurs de l’UE via le mécanisme de facturation inversée.
• Étant donné que vous êtes exonéré de TVA dans le cadre du régime PME, vous ne pourrez pas récupérer cette TVA en amont.

Exemple:

• Vous achetez des biens d’une valeur de €1.000 auprès d’un fournisseur de l’UE.
• Le fournisseur émet une facture sans TVA (car il s’agit d’une livraison intra-UE).
• En vertu des règles de facturation inversée:
  • Vous devez déclarer et payer la TVA sur l’achat dans votre pays.
  • Vous ne pouvez pas déduire cette TVA car vous êtes exonéré de TVA dans le cadre du régime PME.

Le fait d’avoir un numéro EX dans le cadre du régime de TVA PME ne vous dispense pas de payer la TVA en amont sur les biens achetés dans un autre pays de l’UE. Vous devez toujours déclarer et payer la TVA, mais vous ne pouvez pas la récupérer en tant que TVA en amont.

6. Que se passe-t-il si vous dépassez le seuil?

Si votre chiffre d’affaires annuel total dépasse €100.000 dans l’UE:

• Vous ne pourrez plus bénéficier de l’exonération de TVA transfrontalière.
• Vous devez vous conformer aux règles habituelles en matière de TVA et vous devrez peut-être vous enregistrer à la TVA dans d’autres pays de l’UE.

7 Que devez-vous faire ensuite?

• Vérifiez votre éligibilité: examinez votre chiffre d’affaires annuel.
• Planifiez à l’avance: décidez si le programme bénéficiera à votre entreprise.
• Contactez notre équipe fiscale si vous avez besoin de conseils à ce sujet.