Résumé exécutif

La taxe britannique sur les emballages plastiques (Plastic Packaging Tax – PPT) changera en mai 2025 pour inclure les plastiques recyclés chimiquement dans le calcul de la teneur recyclée. Ce changement majeur peut aider les entreprises à répondre aux exigences de conformité EPR et à réduire leur charge fiscale. Les entreprises qui fabriquent, importent ou distribuent des emballages plastiques doivent dès maintenant se préparer pour garantir que leurs systèmes et déclarations de TVA restent conformes aux nouvelles règles.

Qu’est-ce que la taxe britannique sur les emballages plastiques et à qui s’applique-t-elle?

La taxe britannique sur les emballages plastiques a été introduite en avril 2022. Elle s’applique à tout emballage plastique fabriqué ou importé au Royaume-Uni contenant moins de 30 % de plastique recyclé. Le taux actuel est de £217,85 par tonne, ce qui peut représenter un coût élevé pour les entreprises non conformes.

L’objectif de cette taxe est d’encourager l’utilisation de plastique recyclé et de réduire l’impact environnemental. Selon HMRC, cette taxe a généré environ 276 millions de livres en 2023/24, ce qui montre son importance — et comment les entreprises peuvent réduire leurs coûts en respectant les réglementations EPR.

Mise à jour sur le recyclage chimique: qu’est-ce qui change? 

L’une des plus grandes évolutions confirmées par le Trésor britannique est que le plastique recyclé chimiquement sera pris en compte dans le calcul du contenu recyclé à partir de mai 2025. Cela signifie qu’il y aura deux méthodes pour atteindre le seuil de 30 % :

• Recyclage mécanique: déjà accepté. Il s’agit de trier, nettoyer et transformer les déchets plastiques en nouveaux matériaux.
• Recyclage chimique: accepté à partir de mai 2025. Cette méthode décompose le plastique en ses composants chimiques de base, qui sont ensuite utilisés pour fabriquer de nouveaux plastiques.

Ce changement offre aux entreprises plus d’options pour atteindre leurs objectifs de conformité EPR — en particulier pour celles qui utilisent des emballages spécialisés ou qui doivent se conformer à des règles strictes d’étiquetage alimentaire, où le recyclage mécanique ne suffit pas toujours.

Conséquences financières pour les entreprises britanniques

Le British Retail Consortium estime que la taxe sur les emballages plastiques, combinée à d’autres réglementations liées aux emballages, pourrait entraîner environ 2 milliards de livres de coûts supplémentaires pour les détaillants britanniques. Mais une bonne nouvelle : la reconnaissance du plastique recyclé chimiquement pourrait aider à réduire ces coûts de plusieurs façons :

• Les entreprises qui paient actuellement la PPT faute d’utiliser du plastique recyclé mécaniquement pourraient désormais atteindre la conformité EPR grâce au recyclage chimique.
• La multiplication des installations de recyclage chimique permettra de diversifier et de sécuriser les chaînes d’approvisionnement.
• Les entreprises pourront innover dans la conception de leurs emballages tout en respectant les exigences de conformité EPR et d’étiquetage alimentaire.

Exemple: un fabricant de taille moyenne utilisant 5 000 tonnes d’emballages plastiques avec seulement 20 % de contenu recyclé paie environ £436 000 de taxe par an. En passant au plastique recyclé chimiquement et en atteignant 30 %, ce coût peut être complètement supprimé.

Quelles nouveautés pour la déclaration TVA et la conformité EPR?

L’inclusion du plastique recyclé chimiquement a des implications directes pour la déclaration de TVA et la conformité EPR:

• Exigences en matière de preuve: HMRC établira des normes documentaires spécifiques pour vérifier le contenu recyclé chimiquement. Ces documents devront être intégrés aux systèmes d’archivage des entreprises.
• Mises à jour des systèmes: Les départements financiers devront adapter leurs systèmes de déclaration TVA et EPR pour suivre et documenter précisément les différents types de contenu recyclé.
• Vérification de la chaîne d’approvisionnement: Les entreprises devront mettre en place des processus de vérification rigoureux pour s’assurer de la validité des certifications de recyclage chimique fournies par les fournisseurs.
• Ajustements trimestriels: Les déclarations TVA devront refléter les calculs de PPT mis à jour, selon les nouvelles définitions du contenu recyclé.

Plan d’action: assurer la conformité à partir de mai 2025

À partir de mai 2025, les entreprises devront respecter les nouvelles exigences liées aux emballages plastiques (comme celles de la PPT britannique). La priorité devient alors de maintenir cette conformité et d’optimiser les processus. Une stratégie complète inclura:

Actions continues (T2–T3 2025)

• Audits réguliers des matériaux pour vérifier que le contenu recyclé atteint les 30 % requis.
• Collaboration étroite avec les fournisseurs pour garantir les capacités de recyclage chimique et sécuriser l’approvisionnement.
• Travail avec des experts fiscaux pour suivre les impacts financiers et optimiser la charge fiscale selon les scénarios de recyclage.

Amélioration continue (T3–T4 2025)

• Affiner les politiques d’approvisionnement pour privilégier les fournisseurs livrant régulièrement du contenu recyclé chimiquement.
• Renforcer les systèmes documentaires pour garantir l’exactitude des pourcentages de contenu recyclé en vue d’audits HMRC.
• Surveiller et mettre à jour les systèmes pour suivre les données de recyclage chimique et garantir une intégration fluide avec les rapports TVA.

Point de vue d’expert

Selon Sarah Johnson, responsable de la conformité environnementale à l’Environmental Packaging Association:
«L’ajout du recyclage chimique dans le cadre de la PPT représente une véritable opportunité pour les entreprises ayant des difficultés à utiliser du contenu recyclé mécanique. Toutefois, il faudra être rigoureux dans la vérification, car les standards seront élevés pour éviter le greenwashing.»

Conclusion

Les changements prévus en mai 2025 dans la Plastic Packaging Tax britannique créent à la fois des opportunités et des défis en matière de conformité EPR. En adoptant une approche proactive, les entreprises peuvent réduire leur charge fiscale tout en contribuant à l’économie circulaire des emballages.

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