Lors de la vente de vêtements et accessoires aux États-Unis, les entreprises doivent être informées des réglementations en matière de taxe de vente et des exigences d’enregistrement, qui peuvent varier considérablement d’un État à l’autre. Certains États imposent une taxe de vente générale sur les vêtements, tandis que d’autres offrent des exemptions ou des périodes de congés fiscaux pour certains articles. Cet article présente les principaux aspects des lois sur la taxe de vente aux États-Unis, les exigences d’enregistrement et les exemptions spécifiques aux États pour les détaillants de vêtements.

Vue d’ensemble de la législation sur la taxe de vente des vêtements

La taxe de vente aux États-Unis est une taxe à la consommation appliquée à la vente de biens, y compris les vêtements, dans la plupart des États. Cependant, les taux, exemptions et règles concernant la taxation des vêtements varient selon l’État. En général, les vêtements sont taxables, mais plusieurs États offrent des exemptions totales ou partielles.

• États où les vêtements sont taxables: La plupart des États appliquent une taxe de vente standard sur les ventes de vêtements. Par exemple, la Californie taxe tous les vêtements au taux de vente général de l’État, sans exemptions pour les articles de base.
• États exemptés: En revanche, des États comme la Pennsylvanie et le New Jersey offrent des exemptions importantes, avec la plupart des types de vêtements exonérés de la taxe de vente.

Exigences pour l’enregistrement en tant que détaillant de vêtements à distance

Aux États-Unis, les détaillants de vêtements à distance sont soumis à diverses exigences d’enregistrement fiscal en fonction du concept de « nexus » (lien fiscal). Le nexus représente le lien ou la présence d’une entreprise dans un État, ce qui détermine si elle doit percevoir et verser la taxe de vente. Pour les vendeurs à distance, le concept clé est le nexus économique, introduit largement après la décision de la Cour suprême en 2018 dans l’affaire South Dakota v. Wayfair, Inc., qui a permis aux États d’imposer des obligations fiscales aux vendeurs hors État, sur la seule base du volume des ventes ou du nombre de transactions.

Les détaillants de vêtements à distance doivent s’enregistrer pour la collecte de la taxe de vente dans les États où ils établissent un nexus physique ou économique. Un nexus physique se produit lorsqu’un détaillant a une présence physique dans un État, comme des employés, des entrepôts ou un stock. Un nexus économique est quant à lui déclenché lorsque le détaillant atteint des seuils de ventes ou de transactions spécifiques dans un État, même sans présence physique. Ces seuils varient généralement entre 100 000$ et 500 000$ de ventes annuelles ou 200 transactions.

Par exemple, la Californie exige des vendeurs distants qu’ils s’enregistrent s’ils dépassent 500 000$ de ventes annuelles, tandis que la Géorgie impose l’enregistrement une fois qu’un détaillant atteint 100 000$ de ventes ou 200 transactions dans l’État.

Taxation des vêtements dans les États où ils sont exemptés

Dans certains États, les vêtements sont exonérés de la taxe de vente, mais il existe des exceptions importantes et des règles spécifiques que les détaillants doivent respecter. Par exemple:

1. Pennsylvanie: Les vêtements ordinaires tels que les chemises, pantalons, robes et chaussures sont exonérés de la taxe de vente. Cependant, les vêtements de cérémonie, équipements sportifs et accessoires comme les bijoux et sacs à main sont taxables.
2. New Jersey: La plupart des vêtements et chaussures sont exonérés, mais certains articles, comme les vêtements en fourrure et les costumes, sont soumis à une taxe.
3. Minnesota: Les vêtements ordinaires sont exonérés de taxe, mais les accessoires, vêtements de protection et équipements sportifs sont taxables.

Taxation des vêtements dans les États avec des seuils de prix

Certains États exemptent les vêtements de la taxe de vente jusqu’à un certain seuil de prix. Une fois ce seuil dépassé, la taxe s’applique à l’ensemble de l’achat ou à la portion qui dépasse le seuil. Par exemple :

• New York: Les vêtements et chaussures coûtant moins de 110$ par article sont exonérés de la taxe de l’État. Si un article dépasse ce montant, le prix total devient taxable au taux de 4%. Certaines juridictions locales peuvent également appliquer leurs propres taxes sur les vêtements.
• Massachusetts: Les vêtements coûtant moins de 175$ sont exonérés de la taxe de vente. Pour les articles dépassant ce montant, seule la portion au-delà de 175$ est taxée.

Taxation des vêtements de luxe dans les États avec des taux d’imposition plus élevés

Certains États imposent des taux de taxe de vente plus élevés sur les vêtements de luxe ou certains types de vêtements coûteux. Par exemple:

1. Connecticut applique une taxe de luxe sur les vêtements et chaussures coûtant plus de 1 000$. Les articles standards en dessous de ce seuil sont taxés au taux régulier de 6,35%, tandis que les articles dépassant ce montant sont taxés à un taux plus élevé de 7,75%.
2. Californie ne taxe pas spécifiquement les vêtements de luxe, mais certaines juridictions locales peuvent augmenter le taux de taxe de vente, notamment dans des zones comme Los Angeles et San Francisco, où les taux peuvent atteindre jusqu’à 10,25%.

Congés fiscaux pour les vêtements

Les congés fiscaux sont des périodes spéciales où les États suspendent temporairement les taxes de vente sur certains articles, y compris les vêtements, pour encourager la consommation. Ces périodes se déroulent souvent autour de la rentrée scolaire. Voici quelques exemples:

1. Texas propose un congé fiscal annuel en août pour les vêtements et chaussures coûtant moins de 100$ par article.
2. Floride organise également un congé fiscal fin juillet ou début août.
3. Missouri propose un congé fiscal annuel en août pour les vêtements coûtant moins de 100$ par article.
4. Caroline du Sud organise un congé fiscal sur les vêtements le premier week-end d’août sans limite de prix.
5. Massachusetts organise souvent un congé fiscal en août, au cours duquel tous les articles de détail, y compris les vêtements sous un certain seuil (souvent 2 500$), sont exonérés de taxe.

Conclusion

Les détaillants de vêtements doivent être conscients de la complexité des lois fiscales aux États-Unis. En comprenant où et quand s’enregistrer, et en se tenant informés des exemptions et seuils applicables, ils peuvent éviter les pénalités et garantir le bon déroulement de leurs opérations. Consulter régulièrement les ressources fiscales officielles des États et rester informé des changements législatifs aide les entreprises à naviguer dans le paysage complexe de la taxe de vente aux États-Unis.