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Réglementé par la directive européenne 2014/55/UE, qui impose la facturation électronique dans les marchés publics. Le cadre national « E-Rechnung » définit les obligations spécifiques applicables aux transactions au niveau fédéral et régional (états fédérés).
Calendrier de mise en œuvre
| Date | Exigence | Détails |
| 27 novembre 2020 | Obligatoire pour les factures B2G (Business-to-Government) | Les fournisseurs des agences fédérales doivent soumettre leurs factures électroniquement via les plateformes ZRE (Zentraler Rechnungseingang) ou OZG-RE |
| 1er janvier 2022 | Obligations au niveau des Länder | La facturation électronique est devenue obligatoire pour les fournisseurs des entités publiques de la plupart des états fédérés, selon la norme XRechnung |
Qui doit émettre des factures électroniques ?
La facturation électronique est obligatoire en Allemagne pour :- Fournisseurs du gouvernement fédéral : Transactions avec les entités fédérales
- Fournisseurs des Länder : Transactions avec les entités publiques des états participants
- Transactions B2B : Recommandée pour les opérations transfrontalières dans l’UE en vue de la conformité TVA
- Entreprises non résidentes : Obligatoire si elles facturent des entités publiques allemandes et sont enregistrées à la TVA en Allemagne
Facturation électronique vs E-Billing
| Aspect | Facturation électronique | E-Billing |
| Objectif | Conformité aux réglementations de l’UE et de l’Allemagne | Transactions informelles et internes |
| Format | XRechnung, PEPPOL BIS Billing 3.0 | Formats souples, non réglementés |
| Utilisation | Marchés publics, recommandé en B2B | Facturation orientée client et paiements |
Caractéristiques du système allemand de facturation électronique
Le système comprend :- Plateformes de soumission : ZRE ou OZG-RE pour le fédéral ; plateformes certifiées pour les Länder
- Validation : Assure la conformité avec les normes XRechnung ou PEPPOL BIS
- Archivage : Conservation électronique des factures pendant 10 ans conformément au droit fiscal allemand
Données obligatoires dans une e-facture
Les factures électroniques allemandes doivent inclure :- Identifiants fiscaux (numéros de TVA) de l’acheteur et du vendeur
- Détails de la facture : numéro, date, conditions de paiement
- Biens et services : descriptions, quantités, prix unitaires, sous-totaux
- Taxes : taux et montants de TVA applicables
- Informations sur la transaction : montant total à payer, devise, méthode de paiement
- Informations de livraison : date et lieu de livraison
Facturation électronique selon le type de transaction
Transactions B2B :- Non obligatoire mais recommandée pour l’efficacité et la conformité dans l’UE
- Réduit les délais de traitement et garantit la conformité TVA
- Facultative, utilisée pour simplifier les processus et améliorer la satisfaction client
- Obligatoire pour toutes les entités publiques fédérales et la plupart des états fédérés
- Conformité requise avec les normes XRechnung ou PEPPOL BIS
Sanctions en cas de non-conformité
- Rejets de facture : Les factures non conformes peuvent entraîner des retards de paiement
- Amendes : En cas de non-respect des exigences des marchés publics
- Retards opérationnels : Des infractions répétées peuvent nuire à la réputation et entraîner des contrôles renforcés
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