Facture électronique Inde
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Géré par le réseau de taxe sur les biens et services (GSTN). Le Portail centralisé d’enregistrement des factures (IRP) valide et délivre les factures électroniques. Objectif : simplifier la conformité à la GST, réduire la fraude fiscale et améliorer la transparence.
L’Inde a adopté la facturation électronique dans le cadre de la loi GST pour accroître la transparence et réduire l’évasion fiscale:
Mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire en Inde
L’Inde a adopté la facturation électronique dans le cadre de la loi GST pour accroître la transparence et réduire l’évasion fiscale:
- Depuis octobre 2020, la facturation électronique est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse ₹500 crores. Ce seuil a été progressivement abaissé.
- En août 2023, le seuil est passé à ₹5 crores, incluant de nombreuses PME. Les factures doivent être soumises au Portail d’enregistrement des factures (IRP) pour validation et génération d’un code QR.
Qui doit émettre des e-factures en Inde?
La facturation électronique est obligatoire en Inde pour:- Grandes entreprises: Les entreprises avec un chiffre d’affaires supérieur à 10 crores doivent émettre des e-factures.
- PME: Incluses dans le déploiement selon les seuils de chiffre d’affaires.
- Exportateurs: Obligatoire pour les transactions d’exportation, assurant l’intégration aux déclarations de TVA.
- Entreprises non résidentes: Exonérées sauf si enregistrées à la GST pour leurs opérations en Inde.
Facturation électronique vs. E-Billing
| Aspect | Facturation électronique | E-Billing |
| Objectif | Conformité à la GST, obligatoire par la loi | Transactions internes/clients |
| Validation | En temps réel via l’IRP | Non validé |
| Format | JSON avec données GST structurées | Formats flexibles non obligatoires |
| Archivage | Requis pendant 8 ans | Optionnel |
Caractéristiques clés du système de facturation électronique indien
Le système indien garantit une validation en temps réel via le Portail IRP, avec notamment:- Validation en temps réel: L’IRP valide les factures, génère un numéro de référence (IRN) et un code QR.
- Format de soumission: Format JSON pour traitement numérique.
- Archivage: Les e-factures doivent être conservées sous forme électronique pendant 8 ans.
Jeu de données de la facturation électronique
- Identifiants vendeur/acheteur: GSTIN pour les deux parties.
- Détails de la facture: Numéro, date, type de fourniture (nationale/export).
- Biens et services: Codes HSN, quantités, prix unitaires et détails de la TVA.
- Taxes: Montants de la CGST, SGST ou IGST.
- Informations sur la transaction: Montant total, devise et conditions de paiement.
- Code QR: Encode les données de la facture pour une vérification simplifiée.
Facturation électronique par type de transaction
Transactions B2B:- Validation obligatoire via IRP.
- Facilite la conformité et les demandes de crédit de taxe.
- Pas obligatoire, mais les factures avec QR code améliorent l’expérience client.
- Obligatoire pour la fourniture de biens/services aux entités gouvernementales.
Sanctions en cas de non-conformité
- Amendes: Jusqu’à 10 000 INR (environ 120 €) par facture, plus des pénalités de retard pour erreurs de déclaration.
- Refus du crédit de taxe: L’acheteur peut perdre son droit au crédit de TVA si la facture n’est pas conforme.
- Risques juridiques: Des violations répétées peuvent entraîner des audits et nuire à la réputation.
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