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Géré par le réseau de taxe sur les biens et services (GSTN). Le Portail centralisé d’enregistrement des factures (IRP) valide et délivre les factures électroniques. Objectif : simplifier la conformité à la GST, réduire la fraude fiscale et améliorer la transparence.

Mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire en Inde

L’Inde a adopté la facturation électronique dans le cadre de la loi GST pour accroître la transparence et réduire l’évasion fiscale:

Depuis octobre 2020, la facturation électronique est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse ₹500 crores. Ce seuil a été progressivement abaissé.
En août 2023, le seuil est passé à ₹5 crores, incluant de nombreuses PME. Les factures doivent être soumises au Portail d’enregistrement des factures (IRP) pour validation et génération d’un code QR.

Qui doit émettre des e-factures en Inde?

La facturation électronique est obligatoire en Inde pour:

Grandes entreprises: Les entreprises avec un chiffre d’affaires supérieur à 10 crores doivent émettre des e-factures.
PME: Incluses dans le déploiement selon les seuils de chiffre d’affaires.
Exportateurs: Obligatoire pour les transactions d’exportation, assurant l’intégration aux déclarations de TVA.
Entreprises non résidentes: Exonérées sauf si enregistrées à la GST pour leurs opérations en Inde.

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Facturation électronique vs. E-Billing

Aspect	Facturation électronique	E-Billing
Objectif	Conformité à la GST, obligatoire par la loi	Transactions internes/clients
Validation	En temps réel via l’IRP	Non validé
Format	JSON avec données GST structurées	Formats flexibles non obligatoires
Archivage	Requis pendant 8 ans	Optionnel

Caractéristiques clés du système de facturation électronique indien

Le système indien garantit une validation en temps réel via le Portail IRP, avec notamment:

Validation en temps réel: L’IRP valide les factures, génère un numéro de référence (IRN) et un code QR.
Format de soumission: Format JSON pour traitement numérique.
Archivage: Les e-factures doivent être conservées sous forme électronique pendant 8 ans.

Jeu de données de la facturation électronique

Identifiants vendeur/acheteur: GSTIN pour les deux parties.
Détails de la facture: Numéro, date, type de fourniture (nationale/export).
Biens et services: Codes HSN, quantités, prix unitaires et détails de la TVA.
Taxes: Montants de la CGST, SGST ou IGST.
Informations sur la transaction: Montant total, devise et conditions de paiement.
Code QR: Encode les données de la facture pour une vérification simplifiée.

Facturation électronique par type de transaction

Transactions B2B:

Validation obligatoire via IRP.
Facilite la conformité et les demandes de crédit de taxe.

Transactions B2C:

Pas obligatoire, mais les factures avec QR code améliorent l’expérience client.

Transactions B2G:

Obligatoire pour la fourniture de biens/services aux entités gouvernementales.

Sanctions en cas de non-conformité

Amendes: Jusqu’à 10 000 INR (environ 120 €) par facture, plus des pénalités de retard pour erreurs de déclaration.
Refus du crédit de taxe: L’acheteur peut perdre son droit au crédit de TVA si la facture n’est pas conforme.
Risques juridiques: Des violations répétées peuvent entraîner des audits et nuire à la réputation.

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juin 15, 2025 241