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Géré par le Goods and Services Tax Network (GSTN). Le Portail centralisé d'enregistrement des factures (IRP) valide et émet les factures électroniques. L’objectif est de simplifier la conformité à la GST, de réduire la fraude fiscale et d’améliorer la transparence.

Calendrier de mise en œuvre

Date	Exigence	Détails
1er octobre 2020	Phase 1 : Grandes entreprises	Obligatoire pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à 500 crores (environ 60 millions €)
1er janvier 2021	Phase 2 : Entreprises moyennes	Étendu aux entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à 100 crores (environ 12 millions €)
1er avril 2021	Phase 3 : Portée élargie	Inclut les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 50 crores (environ 6 millions €)
1er avril 2022	Phase 4 : PME	Obligatoire pour les entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à 20 crores (environ 2,4 millions €)
1er octobre 2022	Phase 5 : Microentreprises	Étendu aux entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à 10 crores (environ 1,2 million €)

Qui doit utiliser les factures électroniques ?

En Inde, la facturation électronique est requise pour :

Grandes entreprises : Entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à 10 crores.
PME : Incluses selon les seuils de chiffre d'affaires.
Exportateurs : Obligatoire pour les transactions à l’export, avec intégration dans les déclarations GST.
Entreprises non résidentes : Exemptées sauf si elles sont enregistrées à la GST en Inde.

Facturation électronique vs E-Billing

Aspect	Facturation électronique	E-Billing
Objectif	Conformité à la GST, obligatoire par la loi	Transactions internes / clients
Validation	En temps réel via l’IRP	Non validée
Format	JSON avec données GST structurées	Formats flexibles, non obligatoires
Archivage	Obligatoire pendant 8 ans	Optionnel

Principales caractéristiques du système indien

Validation en temps réel : IRP valide les factures et génère un numéro de référence (IRN) et un QR code
Format de soumission : Format JSON pour traitement numérique
Archivage : Les factures doivent être conservées électroniquement pendant 8 ans

Données obligatoires

ID vendeur/acheteur : numéros GSTIN
Détails de la facture : numéro, date, type de livraison (locale/export)
Biens et services : codes HSN, quantités, prix unitaires, TVA
Taxes : montants CGST, SGST ou IGST
Informations de transaction : montant total, devise, conditions de paiement
QR Code : Encode les données pour une vérification simplifiée

Types de transactions

B2B :

Validation obligatoire via IRP
Facilite la conformité et les crédits de taxe en amont

B2C :

Pas obligatoire, mais améliore l'expérience client via QR code

B2G :

Requis pour les biens/services fournis au gouvernement

Sanctions en cas de non-conformité

Amendes : Jusqu’à 10 000 INR (environ 120 €) par facture, plus frais de retard
Perte du crédit de taxe : L’acheteur peut perdre son droit à déduction
Risques juridiques : Violations répétées peuvent entraîner des audits et nuire à la réputation

juin 15, 2025 152