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Le système de facturation électronique en Italie est motivé par les efforts du gouvernement pour lutter contre la fraude à la TVA et rationaliser les processus commerciaux. Il est mis en œuvre via la plateforme Sistema di Interscambio (SDI), garantissant conformité et communication efficace.
Calendrier de mise en œuvre
| Date | Exigence | Détails |
| Janvier 2019 | Obligatoire pour les transactions nationales | Toutes les transactions B2B et B2C impliquant des entreprises assujetties à la TVA en Italie doivent émettre des factures électroniques via la plateforme SDI. |
| 1er juillet 2020 1er janvier 2021 | Extension aux transactions transfrontalières | Les entreprises doivent déclarer les factures transfrontalières à l’Agenzia delle Entrate en utilisant le format Esterometro si elles ne sont pas traitées via le SDI. |
| 1er juillet 2022 | Inclusion des microentreprises | Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 65 000 € sont tenues d'adopter la facturation électronique. |
| Janvier 2024 | Adoption complète de la facturation électronique | Obligatoire pour tous les contribuables, y compris les transactions transfrontalières, exclusivement via la plateforme SDI. |
Qui a besoin de factures électroniques ?
- Grandes entreprises : Conformes depuis 2019 pour toutes les transactions nationales.
- Petites et moyennes entreprises (PME) : Tenues d'émettre des factures électroniques via la plateforme SDI.
- Microentreprises : Incluses depuis 2022 pour émettre toutes les factures électroniquement.
- Entreprises non résidentes : Doivent se conformer pour les transactions avec des entités italiennes enregistrées à la TVA et déclarer les autres via Esterometro (jusqu'en 2024).
Facturation électronique vs Facturation numérique
| Aspect | Facturation électronique | Facturation numérique |
| Objectif | Conformité à la TVA, réglementée par le SDI | Facturation et paiements, orientée client |
| Format | Via SDI avec vérifications de conformité | Non validé |
| Utilisation | Stockée numériquement pendant plus de 10 ans | Optionnelle |
Fonctionnalités clés
- Plateforme de soumission : Toutes les factures doivent être soumises via le SDI pour validation.
- Contrôles de conformité : Le SDI valide le format, les données TVA et les exigences réglementaires.
- Archivage : Le stockage numérique pendant 10 ans est obligatoire.
Données de la facturation électronique
- Identifiants acheteur/vendeur : Numéros d’identification TVA.
- Détails de la facture : Numéro, date et conditions de paiement.
- Biens et services : Descriptions, quantités et tarification.
- Taxes : Taux de TVA et montants.
- Informations sur la transaction : Montant total à payer et mode de paiement.
Facturation électronique selon les types de transactions
Transactions B2B :- Obligatoire via le SDI pour garantir la conformité et une déclaration fiscale précise.
- Facilite les paiements rapides et réduit les erreurs.
- Obligatoire pour les entreprises enregistrées à la TVA, fournissant des factures ou reçus numériques simplifiés.
- Requises pour toutes les transactions avec les entités gouvernementales afin d'assurer la transparence des marchés publics.
Sanctions en cas de non-conformité
- Amendes : Jusqu'à 100 % du montant de la TVA, avec un minimum de 500 € par facture.
- Retards opérationnels : Les factures rejetées peuvent perturber les paiements et les opérations.
- Risques juridiques : Audits et enquêtes possibles en cas de non-conformité.
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