Facture électronique Japon

Mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire au Japon

• En octobre 2023, le système de facturation qualifiée a été lancé. Seules les entreprises enregistrées peuvent émettre des factures qualifiées, nécessaires pour demander des déductions de TVA en amont.
• Bien que la facturation électronique ne soit pas encore entièrement obligatoire, le Japon a adopté le format Peppol comme norme nationale. L'autorité Peppol japonaise supervise la conformité et l'utilisation du réseau.
• Une phase volontaire est en cours, avec une adoption plus large prévue d'ici 2026, en particulier pour les transactions B2B et les marchés publics.

Qui a besoin de factures électroniques au Japon?

• Entreprises enregistrées: Doivent émettre des factures qualifiées selon le QIIS pour permettre aux destinataires de demander des crédits de taxe à la consommation.
• Exportateurs: Requis pour les transactions transfrontalières afin d'assurer une déclaration fiscale précise.
• Entreprises non résidentes: Doivent se conformer au QIIS si elles sont enregistrées à des fins de taxe à la consommation au Japon.

Facturation électronique vs. Facturation numérique

Caractéristiques clés du système de facturation électronique au Japon

• Soumission via des systèmes certifiés: Les factures doivent être conformes aux normes QIIS.
• Validation: Garantit la conformité avec les règlements sur la taxe à la consommation.
• Archivage: Stockage numérique requis pendant 7 ans selon les lois fiscales japonaises.

Jeu de données pour la facturation électronique

• ID de l’émetteur/destinataire: Numéros d'enregistrement selon le QIIS.
• Détails de la facture: Numéro, date d’émission, conditions de paiement.
• Biens et services: Descriptions ligne par ligne, quantités, prix unitaires, sous-totaux.
• Taxes: Taux et montants de taxe à la consommation applicables.
• Informations sur la transaction: Montant total, devise et méthode de paiement.
• Signature numérique: Garantit l’authenticité et l’intégrité de la facture.

Facturation électronique selon les types de transaction

• Obligatoire pour assurer la conformité aux règlements de taxe à la consommation.
• Facilite les demandes de crédit de taxe précises, simplifie la tenue des registres et les audits.

• Pas obligatoire mais encouragée pour plus de transparence et d’efficacité interne.

• Doivent s’aligner sur les normes internationales de facturation électronique pour garantir conformité et transparence.

Sanctions en cas de non-conformité au Japon

• Amendes: Pénalités financières pour non-respect.
• Perte de crédits fiscaux: Les factures non conformes peuvent entraîner l’inéligibilité aux crédits d’impôt.
• Risques juridiques: Violations répétées pouvant entraîner des audits et des dommages à la réputation.