Japon
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Réglementé dans le cadre du Système de Facturation Qualifiée (QIIS). Conforme aux exigences de la taxe sur la consommation du Japon et aux normes internationales de facturation électronique.
Calendrier de mise en œuvre
| Date | Exigence | Détails |
| 1er octobre 2023 | Introduction du système de factures qualifiées | Les entreprises ont commencé à émettre des factures qualifiées pour se conformer au nouveau système de crédit de taxe sur la consommation au Japon, garantissant des crédits de taxe d’entrée précis pour les destinataires. |
| 2025 (prévu) | Extension supplémentaire | Des exigences supplémentaires et des améliorations du système QIIS sont attendues alors que le Japon poursuit sa transition vers la facturation électronique pour toutes les transactions imposables. |
Qui doit utiliser les factures électroniques ?
- Entreprises enregistrées : Doivent émettre des factures qualifiées dans le cadre du QIIS pour permettre aux destinataires de demander un crédit de taxe sur la consommation.
- Exportateurs : Obligatoire pour les transactions transfrontalières afin d'assurer une déclaration fiscale précise.
- Entreprises non résidentes : Doivent se conformer au QIIS si elles sont enregistrées à des fins de taxe sur la consommation au Japon.
Facturation électronique vs Facturation numérique
| Aspect | Facturation électronique | Facturation numérique |
| Objectif | Conformité fiscale selon le QIIS | Transactions informelles ou orientées client |
| Format | Via des systèmes certifiés | Non validé |
| Archivage | Obligatoire pendant 7 ans | Optionnel |
Caractéristiques clés du système japonais de facturation électronique
Le système japonais comprend :- Soumission via des systèmes certifiés : Les factures doivent respecter les normes du QIIS.
- Validation : Garantit la conformité avec la réglementation sur la taxe à la consommation.
- Archivage : Stockage numérique requis pendant 7 ans conformément à la législation fiscale japonaise.
Données incluses dans une facture électronique au Japon
Les factures électroniques japonaises doivent contenir les informations suivantes :- Identifiants de l'émetteur/destinataire : Numéros d'enregistrement dans le cadre du QIIS.
- Détails de la facture : Numéro, date d’émission et conditions de paiement.
- Biens et services : Descriptions ligne par ligne, quantités, prix unitaires et sous-totaux.
- Taxes : Taux de taxe sur la consommation applicables et montants.
- Informations sur la transaction : Montant total à payer, devise, et mode de paiement.
- Signature numérique : Assure l’authenticité et l’intégrité de la facture.
Facturation électronique selon les types de transaction
Transactions B2B :- Obligatoire pour garantir la conformité avec la taxe sur la consommation.
- Facilite les demandes de crédit de taxe précises, simplifie l’archivage et les audits.
- Non obligatoire mais encouragée pour la transparence et l’efficacité interne.
- Doivent être alignées sur les normes internationales de facturation électronique, garantissant conformité et transparence.
Sanctions en cas de non-conformité au Japon
Le non-respect des réglementations japonaises en matière de facturation électronique peut entraîner :- Amendes : Sanctions financières pour non-conformité.
- Perte de crédits d’impôt : Les factures non conformes peuvent être inéligibles aux crédits d'impôt.
- Risques juridiques : Les violations répétées peuvent entraîner des audits et nuire à la réputation.
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