Malaisie
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Réglementé par le Département Royal des Douanes Malaisien (RMCD). Vise à moderniser la déclaration fiscale, renforcer la transparence et assurer la conformité fiscale conformément aux initiatives régionales.
Calendrier de mise en œuvre
| Date | Exigence | Détails |
| 2024 (prévu) | Introduction du cadre de la facturation électronique | Le RMCD prévoit une approche progressive, en commençant par les grandes entreprises, afin de répondre aux exigences nationales de déclaration fiscale. |
| 2025 (prévu) | Facturation électronique obligatoire pour les entreprises enregistrées à la TVA | Toutes les entreprises enregistrées à la TVA devront émettre des factures électroniques pour les transactions nationales et transfrontalières. |
Qui doit émettre des factures électroniques ?
La facturation électronique en Malaisie devrait être obligatoire pour :- Grandes entreprises : Adoption précoce via des programmes pilotes.
- Entreprises enregistrées à la TVA : Obligation selon le nouveau cadre réglementaire.
- Exportateurs : Obligation d’émettre des factures électroniques pour les transactions transfrontalières.
- Entreprises non résidentes : Nécessaire pour les transactions avec obligations fiscales en Malaisie.
Facturation électronique vs Facturation numérique
| Aspect | Facturation électronique | Facturation numérique |
| Objectif | Conformité avec les règles du RMCD | Transactions informelles ou orientées client |
| Format | XML standardisé via des plateformes certifiées | Formats flexibles, non réglementés |
| Utilisation | Obligatoire pour les transactions imposables | Facultatif pour usage interne |
Fonctionnalités clés du système de facturation électronique en Malaisie
Le système de facturation électronique malaisien comprendra :- Plateformes de soumission : Les entreprises devront soumettre leurs factures via des plateformes certifiées au format XML.
- Validation : Le RMCD validera la conformité et attribuera un numéro de référence unique à la facture (IRN).
- Archivage : Les factures électroniques doivent être conservées électroniquement pendant 7 ans selon la législation fiscale malaisienne.
Jeu de données de la facture électronique
Les factures électroniques en Malaisie incluront les données suivantes :- Identifiants acheteur/vendeur : Numéros d'identification fiscale.
- Détails de la facture : Numéro, date d’émission, conditions de paiement.
- Biens et services : Descriptions, quantités, prix unitaires, détails de TVA/GST.
- Taxes : Taux et montants applicables de TVA ou GST.
- Informations sur la transaction : Montant total dû, devise, méthode de paiement.
- Signature numérique : Garantit l’authenticité et l’intégrité des données.
Facturation électronique selon les types de transaction
Transactions B2B :- Obligatoire pour garantir la conformité avec la TVA.
- Simplifie les transactions transfrontalières et les remboursements de TVA.
- Pas encore obligatoire mais encouragée pour la transparence et l’optimisation des processus.
- Requise pour les transactions liées au gouvernement afin d’assurer conformité et transparence.
Sanctions en cas de non-conformité
Le non-respect de la réglementation malaisienne sur la facturation électronique peut entraîner :- Amendes : Sanctions financières en cas de non-émission ou de mauvaise déclaration de factures électroniques.
- Problèmes opérationnels : Les factures rejetées peuvent perturber les paiements et les opérations commerciales.
- Risques juridiques : Risque d’audit et de dommages à la réputation en cas de violations répétées.
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