Mexique
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Géré par le Servicio de Administración Tributaria (SAT) dans le cadre du système Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Vise à simplifier la conformité fiscale, réduire la fraude et renforcer la transparence.
Calendrier de mise en œuvre
| Date | Exigence | Détails |
| 2011 | Introduction du CFD | Obligatoire pour les grandes entreprises ayant un chiffre d'affaires supérieur à 4 millions de pesos mexicains (environ 200 000 €) |
| 2014 | Extension aux PME | Les entreprises ayant un chiffre d'affaires supérieur à 250 000 pesos (environ 12 500 €) ont été incluses |
| 2022 | Transition vers CFDI 4.0 | Obligatoire à partir du 1er juillet 2022, nécessitant des informations supplémentaires telles que les codes postaux et les données fiscales précises |
Qui doit émettre des factures électroniques au Mexique ?
- Grandes entreprises : Chiffre d'affaires supérieur à 4 millions de pesos mexicains (environ 200 000 €).
- PME : Progressivement incluses depuis 2014 selon les seuils de chiffre d'affaires.
- Exportateurs : Facturation électronique obligatoire pour les opérations d’exportation afin d’assurer la conformité avec le SAT et les normes internationales.
- Entreprises non résidentes : Doivent émettre des CFDI pour les transactions avec des entités mexicaines.
Facturation électronique vs Facturation numérique
| Aspect | Facturation électronique | Facturation numérique |
| Objectif | Conformité avec les réglementations du SAT | Transactions informelles ou orientées client |
| Plateforme | Via un Prestataire de Certification Autorisé (PAC) | Non validée |
| Format | CFDI au format XML | Formats flexibles et non réglementés |
| Archivage | Obligatoire pendant 5 ans | Facultatif |
Fonctionnalités clés
- Plateforme de soumission : Les factures doivent être transmises au format XML CFDI via un PAC.
- Validation : Le PAC valide la conformité et génère un sceau numérique officiel.
- Archivage : Stockage électronique obligatoire pendant 5 ans à des fins d’audit.
Données contenues dans une facture électronique
- Identifiants de l’acheteur/vendeur : Numéros RFC (Registre Fédéral des Contribuables).
- Détails de la facture : Numéro, date d’émission, conditions de paiement.
- Biens/Services : Descriptions, quantités, prix unitaires, détails de TVA.
- Taxes : Taux et montants de TVA applicables.
- Informations sur la transaction : Montant total, méthode de paiement, objet fiscal.
- Sceau numérique : Généré par le PAC pour authentifier la facture.
Facturation électronique selon les types de transaction
Transactions B2B :- Les factures électroniques sont obligatoires pour toutes les transactions entre entreprises.
- Le système CFDI assure la conformité en matière de TVA et facilite les demandes de crédits de taxe.
- Les entreprises doivent émettre des CFDI simplifiés aux consommateurs, incluant les détails de la transaction et les taxes applicables.
- Les reçus simplifiés comprennent un code QR pour la vérification.
- Obligatoire pour les entreprises travaillant avec des entités gouvernementales afin d’assurer la transparence et le respect des règles de passation des marchés publics.
Sanctions en cas de non-conformité
- Amendes : Entre 12 000 et 70 000 pesos mexicains (environ 600 € à 3 500 €) par infraction.
- Risques opérationnels : Les factures rejetées peuvent entraîner des retards de paiement et perturber les opérations.
- Risques juridiques : Les violations répétées peuvent entraîner des audits, la suspension des certificats fiscaux ou des dommages à la réputation.
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