Facture électronique Mexique

Mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire au Mexique

• 2011: Les grandes entreprises ont été tenues d’émettre des factures XML validées par des prestataires certifiés (PACs).
• 2014: La facturation électronique est devenue obligatoire pour toutes les entreprises. Les factures papier ont été entièrement remplacées.
• 2023: Le CFDI 4.0 a introduit un nouveau format XML, l’obligation d’inclure le numéro d’identification fiscale du destinataire et des validations plus strictes. La mise à jour est devenue obligatoire en avril 2023.

Qui est concerné par la facturation électronique au Mexique?

•  Grandes entreprises: Les sociétés dont le chiffre d’affaires dépasse 4 millions de MXN (environ 200 000 €) doivent se conformer.
• PME: Progressivement incluses depuis 2014 selon des seuils de revenus.
• Exportateurs: La facturation électronique est obligatoire pour les exportations, garantissant la conformité avec le SAT et les normes internationales.
• Entreprises non résidentes: Doivent émettre des CFDI pour les transactions avec des entités mexicaines.

Facturation électronique vs. Facturation numérique

Principales caractéristiques du système de facturation électronique du Mexique

• Plateforme de soumission: Les factures doivent être envoyées via les PAC au format XML CFDI.
• Validation: Le PAC vérifie la conformité et appose un cachet numérique.
• Archivage: La conservation numérique pendant 5 ans est obligatoire à des fins d’audit.

Données incluses dans une facture électronique

• ID acheteur/vendeur: Numéros RFC (Registre fédéral des contribuables).
• Détails de la facture: Numéro, date d’émission et conditions de paiement.
• Biens/Services: Descriptions, quantités, prix unitaires et détails de la TVA.
• Taxes: Taux de TVA applicables et montants.
• Informations sur la transaction: Montant total, mode de paiement et objet fiscal.
• Cachet numérique: Délivré par le PAC pour valider la facture.

Facturation électronique selon le type de transaction

•  Les factures électroniques sont obligatoires pour toutes les transactions B2B.
• Le système CFDI garantit la conformité avec les déclarations de TVA et facilite le crédit de taxe déductible.

• Les entreprises doivent émettre des CFDI simplifiés aux consommateurs particuliers, incluant les détails de la transaction et les taxes applicables.
• Les reçus simplifiés comportent un code QR pour vérification.

• Obligatoire pour les entreprises traitant avec des entités publiques, afin de garantir la transparence et le respect des règles d'achat public.

Sanctions en cas de non-conformité

• Amendes: De 12 000 à 70 000 MXN (environ 600 à 3 500 €) par infraction.
• Risques opérationnels: Les factures rejetées peuvent retarder les paiements et perturber les opérations.
• Risques juridiques: Des violations répétées peuvent entraîner des audits, la suspension des certificats fiscaux ou des dommages à la réputation.