Pologne
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Géré par le ministère des Finances via la plateforme Krajowy System e-Faktur (KSeF). Vise à renforcer la conformité fiscale, réduire la fraude à la TVA et simplifier les opérations commerciales.
Calendrier de mise en œuvre
L'obligation de facturation électronique en Pologne a été reportée à partir de 2024 en raison des difficultés liées au système KSeF. Le calendrier mis à jour, confirmé par le ministère des Finances, est le suivant :| Date | Exigence |
| Octobre 2021 | Phase de test du KSeF lancée, avec participation volontaire |
| Janvier 2022 | Facturation électronique B2B volontaire avec factures structurées via KSeF |
| 1er février 2026 | Facturation électronique B2B obligatoire pour les grandes entreprises (ventes annuelles > 200 millions PLN) |
| 1er avril 2026 | Facturation électronique B2B obligatoire pour tous les assujettis à la TVA |
Qui doit utiliser les factures électroniques?
La facturation électronique en Pologne est requise pour:- Grandes entreprises: Obligatoire à partir de juillet 2024 pour toutes les transactions nationales et transfrontalières soumises à la TVA.
- PME: Soumises aux mêmes obligations à partir de juillet 2024.
- Entreprises non résidentes: Pourraient être tenues d’émettre des factures électroniques pour les transactions avec des entités polonaises assujetties à la TVA.
Facturation électronique vs. facturation numérique
| Aspect | Facturation électronique | Facturation numérique |
| Objectif | Conformité fiscale via KSeF | Transactions informelles ou centrées sur le client |
| Format | Formats structurés requis par KSeF | Formats flexibles, non réglementés |
| Validation | En temps réel via KSeF | Non validée |
| Archivage | Obligatoire pendant 10 ans | Facultatif |
Caractéristiques clés du système polonais de facturation électronique
- Plateforme de soumission: Les factures doivent être transmises via KSeF pour validation avant d’être envoyées aux destinataires.
- Contrôles de conformité: Validation incluant les vérifications de format, le calcul de la TVA et l'identification des parties.
- Archivage: Les factures doivent être conservées numériquement pendant au moins 10 ans.
Contenu des données de la e-facture
- ID de l’acheteur / vendeur: Numéros d’identification à la TVA.
- Détails de la facture: Numéro de facture, date d’émission, conditions de paiement.
- Biens et services: Descriptions, quantités et prix.
- Taxes: Taux et montants de TVA applicables.
- Informations sur la transaction: Montant total, devise, mode de paiement.
Facturation électronique par type de transaction
Transactions B2B:- La facturation électronique obligatoire garantit une déclaration fiscale précise et des cycles de paiement plus rapides.
- Les transactions transfrontalières B2B devront également respecter les exigences KSeF à partir de 2024.
- Bien que non obligatoire pour la plupart des transactions B2C, la facturation électronique peut améliorer les processus et l’expérience client.
- Les entreprises peuvent émettre des reçus électroniques pour plus de transparence et d’efficacité.
- La facturation électronique est déjà obligatoire pour les transactions avec des entités gouvernementales, garantissant la conformité aux règles de passation des marchés publics.
Sanctions en cas de non-conformité
- Amendes: Jusqu’à 100 % du montant de la TVA ou une pénalité monétaire spécifique par facture.
- Retards opérationnels: Les factures rejetées peuvent perturber les paiements et la trésorerie.
- Risques juridiques: Risque accru de contrôles fiscaux ou de litiges en cas de non-conformité.
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