Règles fiscales du facilitateur du marché canadien
Le Canada a mis en œuvre une législation sur le marché au niveau fédéral et au niveau provincial. Le Canada est composé de plusieurs provinces et chacune a des taux de TPS/TVH qui varient de 5% à 15%. Les opérateurs de commerce électronique devraient utiliser le principe de destination comme moyen de déterminer le taux d’imposition pour une vente.
Si vous venez de commencer à opérer au Canada en tant que Marketplace, vous n’êtes pas obligé de vous inscrire tout de suite. Vous devez tenir compte de plusieurs règles:
- Expédier à partir de la règle: si un marché ou ses fournisseurs n’expédient pas depuis le Canada, ils n’ont aucune obligation de percevoir et de remettre la TPS ou la TVH. Cela signifie que lorsqu’un commerçant importe de l’extérieur du Canada à des clients canadiens, une telle vente n’est pas taxable;
- Le marchand avec une règle de numéro de TVA canadien.
Un marché est tenu de percevoir et de remettre la TPS/TVH lorsque les deux conditions sont remplies:
- La vente facilite les adresses de départ et d’arrivée au Canada;
- Un commerçant n’est pas inscrit à la TPS au Canada.
Cela signifie qu’il n’y a aucune obligation de percevoir et de remettre la TPS/TVH pour les marchands ayant des numéros de TVA canadiens.
Règle de seuil annuel
- Si les ventes de la place de marché conformément à la règle 2 sont inférieures à 30,000 CAD, la place de marché n’a pas besoin de s’inscrire pour un numéro de TPS canadien – ce seuil d’inscription est fixé au niveau fédéral. Les provinces fixent également leurs seuils d’inscription. Vous pouvez les consulter ici. Par exemple, le seuil d’enregistrement en Colombie-Britannique est de 10,000 CAD.
Règle B2B
- Pour les places de marché en ligne, toutes les règles ci-dessus sont les mêmes pour les ventes B2B et B2C.
Comme nous le voyons d’après notre expérience, sur la base des règles mentionnées, les places de marché choisissent parfois de ne pas s’inscrire à la TPS au Canada et obligent tous leurs marchands qui vendent à partir d’adresses canadiennes à s’inscrire.
Notez que lorsqu’un marché opère au Canada, il doit conserver toutes les informations fiscales à des fins de vérification fiscale.
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La Colombie-Britannique, l’une des provinces canadiennes, a introduit de nouvelles exigences d’enregistrement pour les marchés en ligne afin de s’inscrire à la taxe de vente provinciale (TVP) lorsqu’ils fournissent de la publicité ou de la promotion et répertorient la vente de biens, de logiciels ou la vente de services taxables (services de marché) à Marchands. Cette nouvelle législation entrera en vigueur le 1er juillet 2022. Le seuil d’enregistrement provincial est de 10,000 CAD.