Obligations de déclaration des places de marché – États-Unis
Les plateformes facilitant la vente de biens ou de services sur le marché américain doivent envoyer chaque année un rapport d’information sur les revenus des vendeurs/commerçants reçus via la plateforme. Le nom du rapport est Form 1099-K. Il s’agit d’un analogue du retour DAC7 dans l’UE.
Ce type de rapport n’est pas uniquement destiné aux plateformes en ligne, mais également aux sociétés de cartes de paiement, aux applications de paiement et aux processeurs de paiement comme PayPal. Les plateformes en ligne nationales et étrangères doivent soumettre une déclaration 1099-K lorsqu’elles opèrent sur le marché américain – elles ont des acheteurs aux États-Unis.
Seuils de déclaration. Vendeurs à signaler
Les marchés doivent signaler tous les vendeurs dont le montant brut des transactions est supérieur au seuil. En 2023, le seuil est de 20.000 USD.
| Période de référence 2023 | Période de référence 2024 | Période de référence 2025 | |
| Paiements bruts du commerçant | $20.000 | $5.000 ? pas encore légalement approuvé | $600 |
| Nombre de transactions | 200 | 0 | 0 |
Alors que l’IRS tente de faciliter une période de transition pour les entreprises, l’administration fiscale a déjà reporté le seuil de 600 dollars, le seuil de 5.000 dollars pour l’année 2024 est à l’étude par le bureau des impôts. Inscrivez-vous à notre newsletter pour recevoir des nouvelles lorsque l’affaire sera réglée.
De plus, le formulaire 1099-K n’inclut pas la taxe de vente lorsqu’elle est automatiquement collectée et versée par eBay.
Diligence marchande
Les plateformes en ligne doivent collecter auprès de chaque commerçant l’un des numéros : SSN, EIN ou ITIN.
Marketplace n’est pas tenu de déposer le formulaire 1099-K pour les paiements à un vendeur dont l’adresse n’est pas un résident des États-Unis. Dans ce cas, une place de marché doit collecter le formulaire W-8 correspondant.
Certificat de statut étranger de bénéficiaire effectif pour les États-Unis. Le formulaire W-8 doit être récupéré par la plateforme en ligne au plus tard 90 jours après la première transaction.
Quelles informations les places de marché doivent-elles déclarer?
- Nom du vendeur;
- Adresse du vendeur;
- Numéro fiscal d’un vendeur (il peut s’agir d’un numéro SSN, EIN ou ITIN, ATIN);
- Valeur des transactions.
La valeur des transactions comprend les paiements de biens et de services. L’exception concerne les paiements des membres de la famille et des amis. Les transactions dans le rapport sont présentées dans leur intégralité sans déduction des frais de marché.
Qu’est-ce que le formulaire 1099-K ? Il s’agit d’un rapport d’information que les marchés et les processeurs de cartes doivent soumettre au bureau des impôts fédéral américain – et à l’IRS chaque année. Ce formulaire est fourni à titre informatif uniquement et comprend des informations sur les vendeurs du marché et leurs paiements.
Délais de dépôt
- 31 janvier – les marchés doivent envoyer le formulaire 1099-K à chaque vendeur soumis à déclaration;
- 28 février – date limite de dépôt à l’IRS pour le formulaire papier 1099-K;
- dernier jour de mars – date limite de dépôt à l’IRS pour le formulaire électronique 1099-K.
La déclaration électronique est obligatoire pour les entreprises produisant plus de 10 déclarations par an. Avec le logiciel Lovat, le marché peut remplir le rapport d’informations 1099-K en quelques minutes.