Meldepflichten für den Marktplatz – USA
Plattformen, die den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen auf dem US-Markt ermöglichen, müssen jedes Jahr einen Informationsbericht über die Einnahmen senden, die Verkäufer/Händler über die Plattform erhalten. Der Name des Berichts lautet Form 1099-K. Dies ist ein Analogon zur DAC7-Rückgabe in der EU.
Diese Art von Bericht richtet sich nicht nur an Online-Plattformen, sondern auch an Zahlungskartenunternehmen, Zahlungs-Apps und Zahlungsabwickler wie PayPal. Sowohl inländische als auch ausländische Online-Plattformen müssen eine 1099-K-Rückgabe einreichen, wenn sie auf dem US-Markt tätig sind und Käufer in den USA haben.
Meldeschwellen. Meldepflichtige Verkäufer
Marktplätze müssen alle Verkäufer melden, deren Bruttotransaktionsvolumen den Schwellenwert überschreitet. Im Jahr 2023 liegt der Schwellenwert bei 20.000 USD.
| Berichtszeitraum 2023 | Berichtszeitraum 2024 | Berichtszeitraum 2025 | |
| Bruttoauszahlungen des Händlers | $20.000 | $5.000 ? noch nicht rechtskräftig genehmigt | $600 |
| Anzahl der Transaktionen | 200 | 0 | 0 |
Da der IRS versucht, den Unternehmen eine Übergangszeit zu erleichtern, hat die Steuerbehörde die 600-Dollar-Schwelle bereits verschoben. Die 5.000-Dollar-Grenze für das Jahr 2024 wird vom Finanzamt derzeit geprüft. Melden Sie sich für unseren Newsletter an, um Neuigkeiten zu erhalten, wenn die Angelegenheit geklärt ist.
Darüber hinaus ist im Formular 1099-K die Umsatzsteuer nicht enthalten, wenn diese automatisch von eBay erhoben und abgeführt wird.
Sorgfalt des Händlers
Online-Plattformen müssen von jedem Händler eine der folgenden Nummern einholen: SSN, EIN oder ITIN.
Marketplace ist nicht verpflichtet, das Formular 1099-K für Zahlungen an einen Verkäufer mit nicht in den USA ansässiger Adresse einzureichen. In einem solchen Fall muss ein Marktplatz das entsprechende W-8-Formular einholen.
Bescheinigung über den ausländischen Status eines wirtschaftlichen Eigentümers für die Vereinigten Staaten. Das W-8-Formular muss spätestens 90 Tage nach der ersten Transaktion von der Online-Plattform abgeholt werden.
Welche Informationen müssen Marktplätze melden?
- Name des Verkäufers;
- Adresse des Verkäufers;
- Steuernummer eines Verkäufers (kann SSN, EIN oder ITIN, ATIN-Nummer sein);
- Wert der Transaktionen.
Der Wert der Transaktionen umfasst Zahlungen für Waren und Dienstleistungen. Ausgenommen sind Zahlungen von Familienangehörigen und Freunden. Die Transaktionen im Bericht werden vollständig ohne Abzug der Marktplatzgebühren ausgewiesen.
Was ist das Formular 1099-K? Dabei handelt es sich um einen Informationsbericht, den Marktplätze und Kartenverarbeiter jedes Jahr beim US-Bundessteueramt und beim IRS einreichen müssen. Dieses Formular dient nur zu Informationszwecken und enthält Informationen über Marktplatzverkäufer und deren Auszahlungen.
Anmeldefristen
- 31. Januar – Marktplätze müssen das Formular 1099-K an jeden meldepflichtigen Verkäufer senden;
- 28. Februar – IRS-Einreichungsfrist für das Papierformular 1099-K;
- letzter Tag im März – IRS-Einreichungsfrist für das elektronische Formular 1099-K.
Für Unternehmen, die mehr als 10 Steuererklärungen pro Jahr einreichen, ist die elektronische Einreichung obligatorisch. Mit dem Software-Marktplatz Lovat kann der 1099-K-Informationsbericht in wenigen Minuten ausgefüllt werden.