DAC7 – die neue Art der Registrierung für Online-Marktplätze

Marktplätze gewinnen täglich an Popularität und Einfluss auf die Weltwirtschaft. Aus diesem Grund schaffen Regierungsbehörden neue Instrumente, um ihre Arbeit, die Transparenz der Aktivitäten und die ordnungsgemäße Zahlung von Steuern zu regulieren. Ein solches Instrument ist die DAC7-Richtlinie, die die transparente Besteuerung der EU auf digitale Plattformen ausdehnt. Das Gesetz tritt 2023 in Kraft.

In diesem Artikel werden wir analysieren, was die DAC7-Richtlinie ist, was Sie darüber wissen müssen, welche Daten für die Einreichung von DAC7-Berichten erforderlich sind und wie Sie sich vorbereiten müssen, damit die geänderte Verordnung Ihre Aktivitäten nicht zu sehr beeinträchtigt.

DAC7: was ist das und wie funktioniert es

DAC7 ist eine Steuerrichtlinie, die das Sammeln und Verarbeiten von Daten über Händler und deren Einkommen umfasst, die über digitale Online-Marktplätze und andere Plattformen tätig sind. Es beinhaltet die Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten, um eine korrekte und transparente Besteuerung innerhalb der EU sicherzustellen.

Mit dem Aufkommen von DAC7 müssen Händler alle Provisionen melden, die sie aus ihren Aktivitäten erhalten. Dazu gehören diverse Handels- und Arbeitsplattformen wie Uber, Amazon, eBay, Fiverr, Upwork etc.

Allerdings unterliegen nicht alle Plattformen der Richtlinie – es gibt Ausnahmen. Ausgenommen wurden beispielsweise Plattformen, auf denen keine Zahlungsströme abgewickelt, sondern nur Waren/Dienstleistungen angezeigt werden.

Ausnahmeplattformen, die nicht DAC7 unterliegen

Von der Liste der Plattformen, die unter die DAC7-Richtlinie fallen, sind Websites ausgenommen, die sich mit der Vermietung von beweglichen Sachen befassen, jedoch mit Ausnahme von Fahrzeugen. Auch Unternehmen, die Peer-to-Peer-Kredite anbieten, wurden in die Ausnahmeliste aufgenommen. Aber auch solche Unternehmen sind nicht vollständig von der Kommunikation mit den Steuerbehörden befreit. Sie müssen jedes Jahr Dokumente einreichen, die die Befreiung von DAC7 belegen.

Eine andere Art von Ausnahmeplattform sind Dienste, die DAC7 nicht als Marketingplattformen einstuft. Dazu gehören einige Zahlungssysteme (wie Stripe und Klarna), Instant Messenger, kostenlose Message Boards und Verzeichnisse, die Benutzer nur zu anderen Diensten weiterleiten.

Wie wirkt sich die Richtlinie auf Marktplatzgründer aus?

Bevor die Richtlinie in Kraft tritt, müssen Marktplatzgründer ihre Leistung sorgfältig bewerten und überprüfen und genau verstehen, wie sich die zukünftige DAC7-Berichterstattung auf ihr Geschäft auswirken kann. So bereiten Sie sich auf mögliche Schwierigkeiten vor und minimieren Risiken. Reicht der Gründer den Marktplatzbericht nicht rechtzeitig ein, drohen ihm erhebliche Bußgelder.

Wir haben oben über alle Ausnahmen geschrieben. Auch wenn Ihr Unternehmen eine der Ausnahmen ist, empfehlen wir Ihnen, Ihre lokal geltenden Gesetze zu überprüfen, da es auch besondere Bedingungen geben kann, die nicht mit DAC7 zusammenhängen.

Welche Plattformen müssen sich registrieren?

DAC7 deckt fast alle Handelsplattformen ab, die in der Europäischen Union betrieben werden. Gleichzeitig müssen sie sich nicht in einem der EU-Länder befinden; Die Richtlinie gilt auch für Websites mit Verkäufern in der Europäischen Union.

• Vermietung von Fahrzeugen aller Art;
• Vermietung von Gewerbe- und Wohnimmobilien;
• Verkauf von physischen und digitalen Waren;
• Erbringung von Dienstleistungen.

Für Marktplätze in der Europäischen Union ist es eine One-Stop-Shop-Unternehmensregistrierung. Länder können die von ihnen gemeldeten Daten miteinander teilen. Somit kommuniziert jede Plattform mit dem lokalen Finanzamt, auch wenn die Schecks vom Finanzamt eines anderen Landes stammen.

Welche Informationen müssen übermittelt werden?

Gemäß der DAC7-Richtlinie müssen alle Marktplatzbetreiber die Meldeplattform einhalten, die folgende Daten umfasst:

• Angaben zum Verkäufer (Name, Geburtsdatum, Anschrift);
• Zu welchem Land der Europäischen Union gehört es;
• Konto-ID oder Bankkontonummer;
• Steueridentifikations- und Registrierungsnummer (Registrierungsnummer gilt nicht für Einzelpersonen);
  Höhe der Vergütung pro Jahr;
• Alle Arten von Zahlungen, die von der Website für einen bestimmten Zeitraum gehalten werden;
• Wenn die Dienstleistungen des Unternehmens die Vermietung von Immobilien umfassen, benötigen Sie dessen Adresse.

Gleichzeitig gibt es auch unter den Handelsplattformen, die unter die Richtlinie fallen, solche, die nicht gemeldet werden müssen. Die erste sind inaktive Verkäufer, die im Berichtszeitraum weniger als 30 Verkäufe getätigt haben und deren Einkommen 2.000 Euro nicht übersteigt. Der zweite sind aktive Mietobjektanbieter wie Reiseveranstalter und Hotels, bei denen es einen großen Buchungsstrom gibt. Sie unterliegen nur den örtlichen Gesetzen.

DSGVO-Problem

Die DSGVO ist die EU-Datenschutzverordnung. Bei der Erfassung von Daten für die Berichterstattung gemäß der DAC7-Richtlinie muss unbedingt die Einhaltung der DSGVO-Anforderungen berücksichtigt werden. Der Betreiber ist außerdem verpflichtet, alle Lieferanten über die von ihm gesammelten spezifischen Informationen zu informieren. Für Dritte muss es absolut vertraulich sein. Alle gesammelten Daten muss das Unternehmen für bis zu 10 Jahre speichern (der Zeitraum hängt von den Gesetzen des Landes ab).

Fälligkeitstermine

Die Europäische Union muss die DAC7 bis Ende 2022 in Gesetz umsetzen, denn sie soll bereits zum 1. Januar in Kraft treten. Der Bericht 2023 muss bis zum 31. Januar 2024 eingereicht werden. Was genau dieser Bericht sein wird, entscheidet jedes Land separat. da nur ein bestimmter EU-Mitgliedstaat Informationen übermitteln muss. Nur bei Bedarf können Länder Daten austauschen.

Fazit

Aufgrund des stetigen Wachstums und des großen Marktsegments, das digitale Plattformen einnehmen, wurde beschlossen, eine separate Richtlinie einzuführen, die eine korrekte und transparente Besteuerung gewährleistet. Gemäß der DAC7-Richtlinie müssen Betreiber digitaler Handelsplattformen Meldungen an das Land der Europäischen Union abgeben, dem sie angehören. Der erste Bericht muss bis Ende Januar 2024 eingereicht werden. Allen Betreibern wird empfohlen, sich auf Änderungen in der Verordnung vorzubereiten.