Aliquote IVA tedesche
| Valutare | Tipo | Beni e servizi |
| 19% | Standard | Tutti gli altri beni e servizi imponibili |
| 7% | Ridotto |
Prodotti alimentari Rifornimenti idrici Prodotti farmaceutici Attrezzature mediche per disabili Trasporto passeggeri Elettronica: libri, audiolibri, quotidiani, periodici Ingresso a eventi culturali Scrittori e compositori Alcuni input agricoli Sistemazione alberghiera (solo alloggi di breve durata) Alcuni ingressi a eventi sportivi Servizi sociali Assistenza medica e odontoiatrica Legna da ardere Alcuni tipi di legname per uso industriale Cibo da asporto Fiori e piante recisi per uso decorativo e produzione alimentare Alcune monete d’oro e gioielli |
| 0% | Zero | Trasporto intracomunitario e internazionale |
Quando le vendite a distanza di un’azienda raggiungono la soglia, l’azienda deve registrarsi per l’IVA. Un commerciante può richiedere di registrarsi per l’IVA in Germania prima di raggiungere la soglia di € 0:
- Se un venditore utilizza un magazzino locale (ad esempio Amazon FBA)
- Se un venditore vende beni soggetti ad accisa, come tabacco o alcol
Tutte le aziende registrate IVA devono pagare l’IVA a seconda del tipo di beni e servizi
La scadenza per il pagamento dell’IVA in Germania deve essere fissata entro il 10 del mese successivo. Ad esempio, il pagamento di gennaio deve essere presentato entro il 10 febbraio e così via.
Norme tedesche sulla conformità all’IVA:
- Il fornitore deve emettere fatture in base ai requisiti della legge tedesca sull’IVA.
- Tutte le fatture elettroniche devono contenere le informazioni necessarie, quali firma, autenticità e consenso del destinatario.
- I registri delle transazioni eseguite devono essere conservati per verificare la correttezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Questi registri devono essere resi disponibili all’ufficio centrale federale delle imposte per via elettronica su richiesta. Il periodo di conservazione è di dieci anni.
- Il fornitore è tenuto a fornire fatture in base alle norme tedesche sull’orario di fornitura dell’IVA.
- L’azienda deve gestire tutte le note di accredito o le correzioni
- Sono consentiti solo i tassi di cambio ufficiali.
- Un contribuente deve trasmettere le dichiarazioni dei redditi all’ufficio centrale federale delle imposte (BZSt) per via elettronica. La data per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi è il 10 del mese successivo.
Punto fiscale tedesco
Per i venditori di e-commerce, la data di ricezione del pagamento è un punto di imposta IVA per le vendite B2C senza fattura IVA. Per le vendite B2B con fattura IVA: il punto di imposta IVA è una data di fattura o di pagamento (a seconda di quale sia precedente).
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