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财产
本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。

增值税标准税率

2022年丹麦增值税标准税率为 25%

增值税减税率

0% 的特别优惠税率适用于通常对社会更重要的某些商品和服务(例如报纸、医院治疗、保险和再保险服务、大多数金融交易,包括现金存款和贷款)。

边界

从 2021 年 7 月 1 日起,新规则将在整个欧盟实施,门槛为 10,000 欧元。
可扣税
  • 应付或已付的增值税可以在以下交易中扣除:
  • 货物或服务的国内供应以及被视为此类的交易
  • 共同体内部购买的商品和交易被视为此类
  • 货物进口

注册程序

要注册,您需要通过电子邮件发送包含以下文件的包裹:

  • 填妥的表格。
  • 您的护照/DNI 复印件
  • 贵公司的公司注册证书副本

在审查您的申请后,税务局可能会要求您提供其他文件。

税务代表

没有义务在丹麦指定税务代表。

增值税申报表的提交日期

提交纳税申报表的截止日期取决于您的营业额和其他各种条件。

演示文稿的时间段 年销售额
季刊 5-50 百万丹麦克朗(670,000 欧元 – 6,700,000 欧元)
半年 少于 500 万丹麦克朗

 

但即使您的营业额低于 500 万丹麦克朗,如果您不按时提交纳税申报表并缴纳税款,IRS 也可以实施季度申报规则。 此外,如果您已申请季度报表,则必须为新公司提交季度销售税申报表。

 

如果每季度或每半年提交增值税申报表,则截止日期为季度或学期结束后第三个月的第一天。

增值税支付日期

最好在提交纳税申报表的同时缴纳税款。 付款到期日与纳税申报表到期日一致。

登记维护

由于各种原因,保存文件的义务设定为 5 到 10 年。

制裁

利息从违约之日起计,直到付款为止。 这也适用于费用。

  • 2021 年的利率为每月 0.7%。
数字服务

增值税标准税率

2022年丹麦增值税标准税率为 25%

边界

同样的门槛也适用于商品的数字服务:10,000 欧元。

明显的证据

正确确定买家的位置非常重要。 为此,必须可靠地确定以下要素中的至少两个:

  • 客户的永久地址
  • 帐单地址(银行或电子支付提供商)
  • 互联网协议 (IP) 地址
  • 电话号码
  • 提供服务的客户固定电话的位置
  • 其他商业相关信息

如果其中两个在丹麦,则可以确定客户为丹麦人。

电子服务清单

欧盟法律将数字产品定义为以电子格式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户可以通过电子邮件、从互联网下载或登录网站收到的商品或服务,特别是:

通过从 Shopify 购买副本或使用 Amazon Prime 等服务获取电子书、图片、电影和视频。 在控制材料中,这些产品被称为“音频、视频或视听产品”。
通过购买 MP3 文件或使用音乐服务下载和流式传输音乐
基于云的软件和产品即服务(SaaS、PaaS、IaaS)
网站、网络托管服务和互联网服务提供商
在线广告和联盟营销

注册程序

注册纳税人必须通过政府门户网站注册“企业电子税”(“TastSelv Erhverv”)。 注册时,税务机关必须提供以下信息:
在欧盟以外注册的纳税人(非共同体制度):

  • 完整的公司信息:公司名称、公司的营业名称(如适用)、纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人姓名和电话号码
  • 国家税务识别号(如适用)
  • 纳税人所在国家
  • 国际银行帐号或 OBAN 和 BIC 号码
  • 纳税人未在欧盟注册增值税的电子声明
  • 制度使用的开始日期

在丹麦成立的纳税人(联盟制度)

  • 公司名称、公司商业名称(如果与公司名称不同)、完整的邮政地址、纳税人的电子邮件地址和网站、联系人的姓名和电话号码、BIC 号码
  • 丹麦的税号
  • 欧洲共同体其他成员国的常设机构或机构的完整邮政地址
  • 共同体成员国分配给纳税人的销售税识别号
  • 纳税人非居民的欧盟
  • 共同体成员国签发的增值税号
  • 纳税人有常设机构或税号(如果缺失)的欧盟
  • 纳税人所在的国家(如果在欧洲共同体境外设立)。
  • 使用系统的开始日期
  • 国际帐号

注册管理人

您必须将您的活动记录保存至少 10 年,从提供服务的那一年结束算起。 根据要求,您必须提供数字副本。

填写销售税申报表

欧盟增值税申报表每季度到期。 您必须在季度结束后的 20 天内提交申报并缴纳税款。

  • 4 月 20 日,截至 3 月 31 日的第一季度
  • 7 月 20 日,截至 6 月 30 日的第二季度
  • 10 月 20 日,截至 9 月 30 日的第三季度
  • 截至 12 月 31 日的第四季度,1 月 20 日

增值税支付日期

必须在纳税申报截止日期之前付款。 理想情况下,应在报告交付时付款。 请注意,您必须在付款时为此退货提供唯一编号。