增值税标准税率
哈萨克斯坦 2023 年增值税标准税率为 12%。
零增值税率
按 0% 增值税征税的营业额包括：
- 货物的出口销售；
- 跨境运输服务；
- 为专门从事国际运输的外国航空公司的飞机加油时，机场销售机油和润滑油；
- 向经济特区销售货物；
- 出售纯金。
门槛
在哈薩克斯坦沒有任何遠程銷售註冊門檻。
零增值税率
按 0% 增值税征税的营业额包括：
- 免税;
- 零税率货物出口；
- 以赠款资金为代价购买的商品、工程、服务所支付的增值税；
- 实施零税率跨境运输服务。
注册程序
对于有条件的纳税人登记，外国法人实体通过纸质邮件向税务机关发送确认函，说明：
- 外国公司实体的全名；
- 税务登记号码（或同等号码），如果该号码存在于非居民的成立国或居住国；
- 非居民成立国或非居民居住国的国家注册号（或同等号码）；
- 在进行货物电子商务、以电子方式向自然人提供服务时将用于缴纳增值税的银行数据；
- 邮政数据（联系电子邮件地址、非居民所在国或居住国的位置地址）。
税务代表
为外国公司引入了简化的注册程序，因此无需指定税务代表。 但是，如有必要，您可以随时联系税务专家。
注册表维护
哈薩克斯坦稅法不包含記錄保存要求。 建議保留以下信息：
- 對於個人買家：全名、地址、網絡地址、稅號、國際電話代碼、郵政編碼；
- 對於買家 – 法律實體：姓名、法定地址、稅號、網絡地址、域名、郵政編碼、銀行信息。
- 稅基：提供服務的費用、支付貨幣、交貨日期等。
增值税申报及缴纳
要确定税额，必须将营业额换算成坚戈。 汇率是在收到商品付款日期之前的最后一个工作日计算的。
外国法人实体有义务在不迟于申报期后第二个月的 25 日之前，将每个季度对自然人实施货物电子商务计算的增值税缴纳到预算中。
制裁
《行政违法法典》对不遵守税收法规的行为实施行政处罚，包括：
- 少报税款：少报金额的 20% 至 80%；
- 未预扣税款：未预扣税款的 20% 至 50%。
滞纳税款的利息是国家银行基准利率（目前为 9%）的 1.25 倍，每延迟一天。
一般而言，当未缴税款超过 50,000 MCI（2021 年约为 354,000$）时，即构成逃税罪。 逃税包括不报税。 《刑法典》规定，犯有税务罪行的人如果自愿缴纳税款和其他欠预算的款项并承认有罪，则免于承担刑事责任。