埃及税务局发布了针对非居民企业提供的数字服务的增值税指南，并于 2023 年 6 月 22 日生效。
增值税标准税率
2023年埃及的增值税标准税率为14%，适用于非居民企业通过网站、社交媒体商店、应用程序等向埃及客户提供的电子服务，但教育服务、电子书订阅等部分例外 和求职广告。
10%的税率适用于专业咨询服务，例如法律服务、会计和营销。 埃及的服务出口税率为零。
增值税登记门槛
埃及的增值税登记门槛为 500,000 埃及镑（约 15,000 欧元）。 如果企业在过去 12 个月内的收入超过此金额，则必须在埃及注册增值税。
提供咨询服务的企业无论其收入金额如何都必须登记增值税。
如果卖家通过 Amazon、eBay、Shopify 等在线市场提供 B2C 远程销售服务，则根据税法，该市场被视为向未注册纳税人提供的服务，需缴纳增值税。 因此，在线市场有义务收取和缴纳增值税。 非居民在线市场必须使用简化的卖家注册程序。
证据
增值税需在供应地缴纳。 供应时间是以下事件中最早的事件：服务发生时、计费时或支付价格（全部或部分）时。
发票有特定的规则，每张发票必须包含以下信息：
- 服务名称;
- 提供的服务金额；
- 增值税税率；
- 增值税金额；
- 供应商名称和增值税注册号；
- 发票日期和号码；
- 姓名、电话、客户电子邮件（仅适用于广告服务）。
非居民卖方必须使用至少两条不冲突的信息来确定收货人的住所，包括但不限于：
- 居住地址、
- 帐单地址，
- 信用卡 BIN（银行识别号）或银行帐户详细信息，
- 电话号码，
- IP地址，
- 用于提供服务的固定电话的地理位置。
电子服务清单
- 数字内容（视频、音乐、应用程序、游戏、电子书的下载；
- 软件服务（防病毒软件等；
- 网站开发或发布服务；
- 内容许可；
- 基于订阅的内容（在线游戏、音乐、视频流、在线报纸）。
注册程序
超过埃及注册门槛的非居民数字提供商必须在埃及缴纳增值税义务的下一个月后的 30 天内根据简化的供应商注册制度进行注册。 主要操作是在埃及税务局的网站上创建帐户。
必须提供以下信息：
- 税务居住国；
- 国家纳税人识别号码；
- 营业地址；
- 负责与埃及税务局联系的人员姓名；
- 联系人电话号码和电子邮件；
- 网站的 URL。
非居民数字服务提供商没有义务在埃及设有财务代表。
保存记录
在多米尼加保存记录的期限必须至少五年。
增值税申报表提交和付款日期
埃及的简化电子增值税申报表按月提交。 提交和付款的截止日期是报告期后下个月的最后一天。