商品及服务税标准税率
2023年新加坡的GST标准税率为8%。 从2024年1月1日起，这一比例将增加至9%。 它适用于货物供应和进口。 新加坡的出口税率为零。
商品及服务税注册门槛
新加坡的消费税门槛为 100 万新元（约 69 万欧元）。 如果企业的年收入超过此金额或预计在未来 12 个月内超过此金额，则企业必须在新加坡注册增值税。 允许自愿注册。
可扣除的商品及服务税
企业可以通过从销项税额中扣除进项税额来退还进项税额。 进项税包括供应给新加坡的货物征收的消费税和进口时支付的消费税。
未在新加坡注册商品及服务税的企业不可退还进项税。
注册程序
超过新加坡消费税起征点后 30 天内，企业必须申请消费税注册。 您可以通过 myTax Portal 与新加坡税务局 (IRAS) 在线办理。 通常，处理注册请求需要 10 天。 需要以下文件：
- 董事 ID；
- 公司注册证书，正式翻译成英文并经过公证；
- 任命当地代理人的信函。
此外，您可能会被要求提供担保。
非居民企业必须在新加坡指定一名当地代理人，负责申报和缴纳消费税。
有责任在新加坡注册消费税的非居民供应商或电子市场运营商必须提交特殊海外供应商注册制度（OVR）的申请。
保存记录
在新加坡保存记录的期限必须至少五年。
GST 申报表和付款日期
GST 申报的截止日期是每个季度结束后的一个月内。 新加坡的消费税申报表必须以电子方式提交。
新加坡的处罚
在新加坡逾期登记 GST 的处罚——最高 10,000 新元（约 7,000 欧元）的罚款以及相当于应付 GST 10% 的罚款。
逾期提交 GST 申报表将受到处罚 – 一旦未在截止日期前提交 GST 申报表，将立即处以 200 新元（约 140 欧元）的罚款。 如果未提交 GST 申报表，每完成一个月，将进一步处以 200 新元的罚款。 罚款最高可达 10,000 新元。
逾期付款罚款 – 应付金额的 5%，加上自付款到期日起 60 天后未偿债务每月 2% 的额外利息。