斯里兰卡

增值税标准税率

2024年斯里兰卡增值税标准税率为18%。 它适用于货物供应和进口。 斯里兰卡的出口税率为零。

增值税登记门槛

斯里兰卡的增值税起征点为每季度 20,000,000 斯里兰卡卢比（约 57,500 欧元），每年 80,000,000 斯里兰卡卢比（约 230,000 欧元）。 一旦企业超过此阈值中的任何一个，则必须在斯里兰卡注册增值税。 允许自愿注册。 如果企业通过代理人行事，则该企业无需在斯里兰卡注册增值税，其代理人将负责在斯里兰卡申报和支付增值税。

可抵扣增值税

企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 与业务无关的费用不能申请扣除。 未在斯里兰卡登记增值税的企业产生的进项税不予退还。

注册程序

注册申请表 TPR_005_E 应在注册责任发生之日起 15 天内提交。 企业可以亲自到税务局总部二楼税务登记组申请纳税人识别号和增值税登记，也可以通过电子服务在线申请。

对于斯里兰卡的增值税注册，需要以下文件：

1) 商业登记证；

2) LLC的附加文件：

• 备忘录;
• 关联的文章;
• 董事名单；
• 公司注册证书。

3) 董事和企业主的NIC复印件；

4) 证明销售额和营业额的文件；

5) 银行月结单以证明现金流量。

增值税申报表提交和付款日期

增值税申报表可以按月或按季度提交。 提交增值税申报表的截止日期不晚于每个纳税期结束后一个月的最后一天。 必须在下个月 20 日之前支付特定纳税期的款项。

斯里兰卡的处罚

逾期注册和错误的处罚 – 最高罚款 25,000 斯里兰卡卢比（约 72 欧元）或（和）监禁。
逾期付款罚款 – 应付金额的 10%，另加每月 2%。