本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。
增值税标准税率
2024年法国的标准增值税率为20%。
增值税减税率
10%
- 特价适用于某些产品和服务，包括杂货、药品、酒店住宿、付费/有线电视。
5.5%
- 特价适用于某些产品和服务，包括书籍、软饮料和参加体育赛事。
2.1%
- 特价适用于某些产品和服务，包括报纸和杂志、电视许可费和文化活动入场费。
请参阅欧盟增值税税率摘要。
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。
可抵扣增值税
如果商品或服务用于在法国制造应税供应，增值税可以在初步发票中抵免。示例包括：
- 清关期间使用您的 EORI 编号支付的增值税;
- 支付给法国供应商。
注册程序
当企业需要注册时，业主必须填写并提交增值税登记表以及相关文件：
- 公司契约（连同翻译成法语）;
- 商业登记摘录（连同法语翻译）;
- 公司章程（连同主要条款的法文译文) 。
如果公司任命当地会计师或税务人员，则需提供授权书或授权书。
税务代表
在欧盟以外成立的应税公司有义务指定一名财务代表来完成与增值税登记和填报相关的所有手续，但以下国家除外：
- 安提瓜和巴布达、
- 亚美尼亚、
- 阿鲁巴、
- 澳大利亚、
- 阿塞拜疆、
- 波斯尼亚和黑塞哥维那、
- 佛得角、
- 库克群岛、
- 库拉索岛、
- 多米尼加、
- 厄瓜多尔、
- 法罗群岛、
- 法属波利尼西亚、
- 格鲁吉亚、
- 加纳、
- 格陵兰、
- 格林纳达、
- 印度、
- 冰岛、
- 牙买加、
- 日本、
- 肯尼亚、
- 科威特、
- 毛里求斯、
- 墨西哥、
- 摩尔达维亚、
- 瑙鲁、
- 新西兰、
- 纽埃、
- 北马其顿、
- 挪威、
- 巴基斯坦、
- 大韩民国、
- 圣巴泰勒米、
- 圣马丁、
- 圣马丁、
- 南非、
- 突尼斯、
- 大不列颠联合王国和 北爱尔兰、
- 乌克兰、
- 瓦努阿图。
保留记录
记录必须由纳税人或会计师保存。
如果商品或服务用于在法国制造应税供应，增值税可以在初步发票中抵免。
尽管法律义务规定发票的保存期限为 6 年，但签发人和收款人通常将原始文件保存至少 10 年，这是由于不同法语中规定的规范可能产生不同的解释代码。
增值税缴纳日期
定期缴纳增值税应按月或按季度支付。 应缴增值税必须在该期限后一个月的 19 日之前支付。
提交增值税申报表
应纳税人必须以电子方式将增值税申报表提交给企业进出口服务 (SIEE)。 Lovat 平台支持数字提交。
纳税期限为一个月或一个季度。 增值税申报表必须在相关期间之后的下个月的 19 日之前以电子方式提交。
无法填写年度增值税申报表。
企业还可以通过 Lovat 门户跟踪截止日期。