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Marchandises

Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.

 

TVA Taux normal

Le taux normal de TVA en France en 2023 est de 20%.

 

Enregistrez-vous à la REP dans les pays où vous vendez vos produits avec des emballages

 

TVA Taux réduit

10%

  • Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment la nourriture, les produits pharmaceutiques, l’hébergement à l’hôtel et la télévision payante/câble.

5.5%

  • Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment les livres, les boissons non alcoolisées, l’entrée aux événements sportifs.

2.1%

  • Certains produits et services sont éligibles à un tarif réduit spécial, y compris les journaux et périodiques, les redevances de télévision et l’admission à des événements culturels.

Le taux de 2,1% ne s’applique pas au territoire principal du pays. C’est le taux des DOM (Territoires Spéciaux Français).

Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.

 

Seuils

A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE.

En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à EUR 10,000.

 

TVA déductible

Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en France, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:

  • TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
  • TVA payée aux fournisseurs français.

 

Procédure d’inscription

Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné de pièces justificatives:

  • Certificat de constitution (accompagné de la traduction en français).
  • Extrait du registre du commerce (accompagné de la traduction en français).
  • Statuts (accompagnés de la traduction en français des principales dispositions).

Si la société nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration l’est.

 

Représentant fiscal

Les sociétés assujetties établies en dehors de l’Union européenne sont tenues de désigner des représentants fiscaux afin d’effectuer toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA, à l’exception des pays suivants:

  • Australie.
  • Azerbaïdjan.
  • Géorgie.
  • Inde.
  • Islande.
  • Mexique.
  • Moldavie.
  • Norvège.
  • Corée du Sud.
  • Saint-Barthélemy.
  • Afrique du Sud.
  • Aruba.
  • Curacao.
  • Ghana.
  • Groenland.
  • Îles Féroé.
  • Maurice.
  • Japon.
  • Nouvelle-Zélande.
  • Polynésie française.
  • Saint Martin.
  • Saint-Martin.
  • Tunisie.
  • Ukraine.

 

Tenir des registres

Les registres doivent être tenus par l’assujetti ou par le teneur de ses comptes.

Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en France, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:

  • Bien que l’obligation légale stipule la conservation des factures pendant 6 ans, il est d’usage pour l’émetteur et le destinataire de conserver les documents originaux pendant au moins 10 ans en raison des différentes interprétations qui peuvent être tirées des spécifications prévues par les différents codes français.

 

Liste des ventes

La liste des ventes européennes doit être soumise mensuellement avant le 10e jour ouvrable du mois suivant le mois de déclaration. Il n’y a pas d’autres périodes de déclaration en France.

 

Date de paiement de la TVA

Les paiements périodiques de TVA sont dus sur une base mensuelle ou trimestrielle. La TVA due doit être payée avant le 19 du mois suivant la période.

 

Dépôt des déclarations de TVA

Un contribuable doit transmettre ses déclarations de TVA au Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) par voie électronique. La plate-forme Lovat prend en charge la soumission numérique.

La période d’imposition est d’un mois ou d’un trimestre. Les déclarations de TVA doivent être déposées par voie électronique avant le 19 du mois suivant la période concernée.

Remplir les déclarations de TVA annuelles n’est pas applicable.

Les entreprises peuvent également suivre les délais sur le portail Lovat.

 

Vous avez des questions? Demandez au service REP

Services numériques

En vigueur depuis le 1er janvier 2015.

La loi (article 259 C du Code de la TVA) ramène en France le lieu des prestations de services lorsqu’un preneur est une personne non assujettie établie ou domiciliée en France, que le prestataire est hors UE et que la prestation est effectivement utilisée et appréciée en France.

 

TVA Taux normal

Le taux normal de TVA en France en 2023 est de 20%.

 

TVA Taux réduit

  • 5,5% de livres électroniques.
  • 2,1% journaux électroniques.
  • 10% propose TV seule.

 

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Particularité du calcul de la TVA

TVA = Revenu total * 20/120.

 

Seuil

Le seuil de taxation est de €0 pour les services numériques.

 

Pièces à conviction

Pour identifier l’emplacement du client, le commerçant doit collecter au moins deux éléments sur des preuves non contradictoires. Et si deux d’entre eux sont en France, le client peut être déterminé comme français:

  • Adresse permanente du client.
  • Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
  • Adresse IP.
  • Numéro de téléphone.
  • L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
  • Autres informations commerciales pertinentes.

 

Liste des services électroniques

Un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client reçoit par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Internet, notamment:

  • Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service comme Netflix. En langage fiscal, ces produits sont dans une catégorie habituellement appelée, «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
  • Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant un service comme Sound Cloud ou Spotify. Bien sûr, ces produits entrent également dans la catégorie audio.
  • Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
  • Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
  • Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
  • Ventes aux enchères en ligne.

 

Procédure d’inscription

L’inscription devient effective le premier jour du trimestre suivant la demande d’inscription du déclarant.

Faites une demande d’inscription. Il y a donc le formulaire n ° 3563 en français et en anglais que vous devez d’abord remplir;

En règle générale, les documents suivants seront demandés, mais en fonction de l’entreprise individuelle et de son activité, il peut y avoir des questions complémentaires ou des demandes de documents supplémentaires:

  • Copie de l’extrait du registre national du commerce de votre pays (datant de moins de 3 mois).
  • Scan des statuts originaux – Traduction gratuite non certifiée des statuts en français.
  • Le document sert de preuve des coordonnées bancaires de votre entreprise à l’étranger.

 

Tenir des registres

Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. Ces enregistrements doivent être mis à la disposition de la DGFiP ou de l’autorité centrale responsable des autres États membres de l’UE par voie électronique sur simple demande. La durée de conservation des dossiers est de dix ans.

 

Date de paiement de la TVA

La TVA française trimestrielle pour une entreprise non-résidente est due le 20 du mois suivant la période.

La date de valeur d’un versement par virement est la date à laquelle le montant du virement a été crédité sur le compte « Banque de France » du comptable chargé du recouvrement. Renseignez-vous le cas échéant auprès de votre banque sur la date limite de virement et anticipez ainsi votre virement afin d’éviter des pénalités de retard.

 

Dépôt des déclarations de TVA

Les déclarations de TVA de l’UE sont dues trimestriellement. A la fin de chaque trimestre, vous disposez de 20 jours pour déposer et payer ce que vous devez:

  • 20 avril, pour le premier trimestre se terminant le 31 mars.
  • 20 juillet, pour le deuxième trimestre se terminant le 30 juin.
  • 20 octobre, pour le troisième trimestre se terminant le 30 septembre.
  • 20 janvier, pour le quatrième trimestre se terminant le 31 décembre.

 

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