Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
TVA Taux normal
Le taux normal de TVA en France en 2024 est de 20%.
TVA Taux réduit
10%
- Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment la nourriture, les produits pharmaceutiques, l’hébergement à l’hôtel et la télévision payante/câble.
5.5%
- Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment les livres, les boissons non alcoolisées, l’entrée aux événements sportifs.
2.1%
- Certains produits et services sont éligibles à un tarif réduit spécial, y compris les journaux et périodiques, les redevances de télévision et l’admission à des événements culturels.
Le taux de 2,1% ne s’applique pas au territoire principal du pays. C’est le taux des DOM (Territoires Spéciaux Français).
Voir le résumé des taux de TVA de l’UE.
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE.
En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à EUR 10,000.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en France, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:
- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs français.
Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné de pièces justificatives:
- Certificat de constitution (accompagné de la traduction en français).
- Extrait du registre du commerce (accompagné de la traduction en français).
- Statuts (accompagnés de la traduction en français des principales dispositions).
Si la société nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration l’est.
Représentant fiscal
Les sociétés assujetties établies en dehors de l’Union européenne sont tenues de désigner des représentants fiscaux afin d’effectuer toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA, à l’exception des pays suivants:
- Antigua-et-Barbuda,
- Arménie,
- Aruba,
- Australie,
- Azerbaïdjan,
- Bosnie-Herzégovine,
- Cap-Vert,
- Îles Cook,
- Curaçao,
- Dominique,
- Équateur,
- Îles Féroé,
- Polynésie française,
- Géorgie,
- Ghana,
- Groenland,
- Grenade,
- Inde,
- Islande,
- Jamaïque,
- Japon,
- Kenya,
- Koweït,
- Maurice,
- Mexique,
- Moldavie,
- Nauru,
- Nouvelle-Zélande,
- Niue,
- Macédoine du Nord,
- Norvège,
- Pakistan,
- République de Corée,
- Saint-Barthélemy,
- Saint-Martin,
- Sint-Maarten,
- Afrique du Sud,
- Tunisie,
- Royaume-Uni de Grande-Bretagne et Irlande du Nord,
- Ukraine,
- Vanuatu.
Tenir des registres
Les registres doivent être tenus par l’assujetti ou par le teneur de ses comptes.
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en France, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:
- Bien que l’obligation légale stipule la conservation des factures pendant 6 ans, il est d’usage pour l’émetteur et le destinataire de conserver les documents originaux pendant au moins 10 ans en raison des différentes interprétations qui peuvent être tirées des spécifications prévues par les différents codes français.
Liste des ventes
La liste des ventes européennes doit être soumise mensuellement avant le 10e jour ouvrable du mois suivant le mois de déclaration. Il n’y a pas d’autres périodes de déclaration en France.
Date de paiement de la TVA
Les paiements périodiques de TVA sont dus sur une base mensuelle ou trimestrielle. La TVA due doit être payée avant le 19 du mois suivant la période.
Dépôt des déclarations de TVA
Un contribuable doit transmettre ses déclarations de TVA au Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) par voie électronique. La plate-forme Lovat prend en charge la soumission numérique.
La période d’imposition est d’un mois ou d’un trimestre. Les déclarations de TVA doivent être déposées par voie électronique avant le 19 du mois suivant la période concernée.
Remplir les déclarations de TVA annuelles n’est pas applicable.
Les entreprises peuvent également suivre les délais sur le portail Lovat.