TVA Taux standard
Le taux standard de TVA au Kenya en 2023 est de 16%, qui s’applique aux livraisons de biens et aux importations, avec certaines exonérations comme les produits agricoles ou les livraisons de biens vers les zones économiques spéciales, qui sont détaxées. L’exportation de marchandises au Kenya est également détaxée.
Seuil d’immatriculation à la TVA
Si les revenus des entreprises ont dépassé 5 millions KES (environ 30,000 EUR) au cours des 12 derniers mois, elles doivent s’inscrire à la TVA au Kenya. L’inscription volontaire est autorisée pour les personnes effectuant ou prévoyant d’effectuer des fournitures taxables.
TVA déductible
Les entreprises peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. Les dépenses qui ne sont pas pertinentes pour l’entreprise ne peuvent pas être déduites. La taxe en amont n’est pas récupérable pour les entreprises qui ne sont pas enregistrées à la TVA au Kenya.
Procédure d’inscription
Les entreprises assujetties à la TVA doivent demander un numéro d’identification personnel (PIN), se connecter au système eTIM et envoyer la demande de services en ligne dans les 30 jours après avoir dépassé le seuil d’enregistrement au Kenya. Cela peut également être fait en personne en vous rendant au bureau de la Kenya Revenue Authority.
Les entreprises non résidentes qui n’ont pas d’établissement stable au Kenya doivent désigner un représentant fiscal.
Tenir des registres
La période de conservation des registres au Kenya doit être d’au moins cinq ans.
Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les entreprises doivent soumettre leurs déclarations en ligne et payer la TVA au Kenya sur une base mensuelle via iTax. La date limite est le 20 du mois suivant la période de déclaration.
Sanctions au Kenya
Pénalité pour déclaration tardive de la TVA – 5% de la taxe due ou 10,000 KES (environ 60 EUR) selon le montant le plus élevé.
Pénalité pour retard de paiement – 5% de la taxe due et un intérêt de 1% par mois.