IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en Kenia en 2023 es del 16%, que se aplica a las entregas de bienes y a las importaciones, con ciertas exenciones, como los productos agrícolas o las entregas de bienes a zonas económicas especiales, que tienen una tasa cero. Las exportaciones de bienes en Kenya también están sujetas a un tipo nulo.
Umbral de registro del IVA
Si los ingresos de las empresas superaron los 5 millones de KES (aproximadamente 30,000 EUR) durante los últimos 12 meses, deben registrarse a efectos del IVA en Kenia. Se permite el registro voluntario a las personas que realizan o planean realizar suministros sujetos a impuestos.
IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado no es recuperable para las empresas que no están registradas a efectos del IVA en Kenia.
Procedimiento de registro
Las empresas que están obligadas al IVA deben solicitar un número de identificación personal (PIN), conectarse al sistema eTIM y enviar la solicitud de servicios en línea dentro de los 30 días después de haber superado el umbral de registro en Kenia. También se puede hacer en persona visitando la oficina de la Autoridad Tributaria de Kenia.
Las empresas no residentes que no tengan un establecimiento permanente en Kenia deben nombrar un representante fiscal.
Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Kenia debe ser de al menos cinco años.
Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las empresas deben presentar declaraciones en línea y pagar el IVA en Kenia mensualmente a través de iTax. La fecha límite es el día 20 del mes siguiente al período del informe.
Penalizaciones en Kenia
Sanción por presentación tardía del IVA: 5% del impuesto adeudado o 10.000 KES (aproximadamente 60 EUR), según cuál sea mayor.
Multa por pago atrasado: 5% del impuesto adeudado y un interés del 1% mensual.