Estonia Estonia

Bienes
Tipo de IVA
Una tarifa normal del 20% (a partir del 07/01/2009).
La tasa del 9 por ciento se aplica a los bienes destinados a fines médicos, algunos libros y literatura educativa.
Límite
Se ha introducido un umbral total de 10 000 euros desde el 1 de julio para el suministro bruto de venta remota de bienes dentro de la Comunidad (a todos los Estados miembros juntos) y servicios digitales proporcionados a usuarios finales de otros estados de la UE.
IVA deducible
Para algunas transacciones completadas, puede reembolsar el IVA pagado:
  • Operaciones de entrega de bienes o servicios realizadas dentro del país
  • Compra de bienes y transacciones dentro de la UE, considerados como tales
  • Operaciones de importación (mercancías)

Procedimiento de registro

Para el registro, debe presentar los siguientes documentos al servicio de impuestos:
  • Una aplicación
  • Un documento de identidad
  • Un documento que certifique su autoridad.
La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia puede solicitar documentos adicionales.

Representante fiscal

Si la empresa tiene su sede fuera de la UE, se debe designar un representante fiscal para registrarse como contribuyente del IVA.

Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA

El período impositivo es un mes natural, y la declaración junto con el anexo se presenta a la autoridad fiscal antes del día 20 del mes siguiente al período impositivo, en papel o en formato electrónico. La fecha límite para pagar el IVA coincide con la fecha límite para presentar una declaración de impuestos.

Multa

El contribuyente está obligado a calcular y pagar el impuesto dentro del plazo señalado, de lo contrario, a partir del día siguiente a la mora, la autoridad fiscal cobrará intereses (tasa de interés 0,06% por día).

Servicios digitales
Tasa estándar de IVA
20%
Límite
El umbral para todos los países de la UE está unificado: 10 mil euros.

Piezas de evidencia

Condiciones generales de la UE para determinar la ubicación del cliente:
  • Dirección del comprador del servicio
  • Dirección de Envio
  • Código de teléfono +372
  • dirección IP
  • La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio
  • La legislación de Estonia prevé normas especiales para determinadas situaciones.

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Son bienes o servicios que el cliente puede recibir por correo electrónico, descargar de Internet o utilizar directamente en el sitio web. Una lista aproximada, pero no exhaustiva, de dichos productos:
  • Productos sonoros, visuales o audiovisuales
  • Música descargable y transmitida, como comprar MP3 o usar aplicaciones de música
  • Software almacenado en almacenamiento en la nube y productos como servicios, abreviados como SaaS, PaaS, IaaS
  • Sitios web, servicios de alojamiento de sitios web y proveedores de servicios de Internet
  • Publicidad publicada en Internet

Procedimiento de registro

Las personas que deseen aplicar un régimen especial presentan una solicitud para la aplicación de un régimen especial al Departamento de Impuestos y Aduanas.
Un sujeto pasivo de Estonia presenta una solicitud al e-MTA, donde debe seleccionar “Impuestos” – “Impuesto sobre el volumen de negocios” – “Declaración de Servicios Digitales (MOSS)”.
Reglas de registro para empresas fuera de la UE
Envíe una solicitud de formulario libre para el registro de la empresa en el Registro de Contribuyentes de Estonia para utilizar el régimen especial MOSS.
Se adjuntan a la solicitud:
  • Una copia de la carta de una entidad legal u otro acto legal que regula las actividades de una entidad legal
  • Un documento que confirma la autoridad de la persona responsable.
Su empresa recibirá un código de registro.
Si desea obtener acceso a los servicios electrónicos de e-MTA, debe solicitar una tarjeta de identidad digital de un residente electrónico de Estonia. Después de eso, puede enviar una solicitud electrónica para el registro de MOSS en el e-MTA.

Mantenimiento de registros

10 años.

Llenar declaraciones de IVA

La declaración MOSS debe presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre.
Para presentar una declaración, seleccione “Impuestos” – “Impuesto sobre el volumen de negocios” – “Declaración de Servicios Digitales (MOSS)” en el e–MTA. Los datos en la declaración se pueden ingresar manualmente completando el formulario en la pantalla o cargando un archivo xml.
La declaración se puede completar de forma continua hasta el final del período impositivo, pero es imposible presentar una declaración. Los datos ingresados se pueden guardar y la declaración permanecerá en el estado “EN preparación”. Al final del período impositivo, la declaración puede ser confirmada y presentada.