Estonia Estonia

Bienes
Tipo de IVA
Una tarifa normal del 20% (a partir del 07/01/2009).
La tasa del 9 por ciento se aplica a los bienes destinados a fines médicos, algunos libros y literatura educativa.
Límite
Se ha introducido un umbral total de 10 000 euros desde el 1 de julio para el suministro bruto de venta remota de bienes dentro de la Comunidad (a todos los Estados miembros juntos) y servicios digitales proporcionados a usuarios finales de otros estados de la UE.
IVA deducible
Para algunas transacciones completadas, puede reembolsar el IVA pagado:
  • Operaciones de entrega de bienes o servicios realizadas dentro del país
  • Compra de bienes y transacciones dentro de la UE, considerados como tales
  • Operaciones de importación (mercancías)

Procedimiento de registro

Para el registro, debe presentar los siguientes documentos al servicio de impuestos:
  • Una aplicación
  • Un documento de identidad
  • Un documento que certifique su autoridad.
La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia puede solicitar documentos adicionales.

Representante fiscal

Si la empresa tiene su sede fuera de la UE, se debe designar un representante fiscal para registrarse como contribuyente del IVA.

Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA

El período impositivo es un mes natural, y la declaración junto con el anexo se presenta a la autoridad fiscal antes del día 20 del mes siguiente al período impositivo, en papel o en formato electrónico. La fecha límite para pagar el IVA coincide con la fecha límite para presentar una declaración de impuestos.

Multa

El contribuyente está obligado a calcular y pagar el impuesto dentro del plazo señalado, de lo contrario, a partir del día siguiente a la mora, la autoridad fiscal cobrará intereses (tasa de interés 0,06% por día).

Servicios digitales

Tasa estándar de IVA

20%
La tasa del 5% se aplica a las publicaciones de prensa. La tasa del IVA del 20% continuará
aplicarse a las publicaciones de prensa que contengan principalmente publicidad o
anuncios o principalmente contenido erótico o pornográfico o video o música
contenido.

Límite

Ventas B2C. Se unifica el umbral para todos los países de la UE: 10 mil euros. Si
proveedor digital se mantiene por debajo de los 10.000 € vendiendo al extranjero al año, puede cobrar la tasa de IVA de su país local. En cuanto supere los 10.000€
límite de ventas anual, está obligado a cargar la tasa de IVA de su cliente
país.

Para los proveedores digitales fuera de la UE, el umbral es cero.
Ventas B2B. En el caso de las ventas B2B, el IVA siempre se carga inversamente.

Piezas de evidencia

Condiciones generales UE para determinar la ubicación del cliente:

  • Dirección del comprador del servicio
  • Dirección de Envío
  • Código de teléfono +372
  • Dirección IP
  • La ubicación del teléfono fijo del cliente a través del cual se presta el servicio
  • La legislación estonia prevé normas especiales para determinadas situaciones.

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Están
bienes o servicios que el cliente puede recibir por correo electrónico, descargar de Internet o utilizar directamente
en el sitio web. Una lista aproximada, pero no exhaustiva, de tales productos:

  • Productos sonoros, visuales o audiovisuales
  • Música descargable y en streaming, como la compra de MP3 o el uso de aplicaciones de música
  • Software almacenado en almacenamiento en la nube y productos como servicios, abreviados como Saas, PaaS, laaS
  • Sitios web, servicios de alojamiento de sitios web y proveedores de servicios de Internet
  • Publicidad publicada en Internet

Procedimiento de registro

Las personas que deseen acogerse a un régimen especial presenten una solicitud de aplicación de un régimen especial al Departamento de Impuestos y Aduanas.
Un sujeto pasivo de Estonia presenta una solicitud al e-MTA, donde debe seleccionar" Registros y consultas" – " Registro" – " Darse de alta como usuario de regímenes especiales de e-comercio y servicios (OSS/IOSS)”.

Reglas de registro para empresas fuera de la UE

Presentar una solicitud de formulario libre para el registro de una empresa en el Registro de Estonia de Sujetos Pasivos para acogerse al régimen especial del MOSS.
A la solicitud se adjuntará lo siguiente:
  • Una copia de los estatutos de la persona jurídica u otro acto jurídico que regule la actividades de la persona jurídica;
  • Documento que acredite la autorización del responsable.
Su empresa recibirá un código de registro.
Si desea obtener acceso a los servicios electrónicos de e-MTA, debe solicitar una identidad digital tarjeta de residente electrónico de Estonia. Después de eso, puede enviar una solicitud electrónica para
Registro de MOSS en el e-MTA.

Mantenimiento del registro

10 años.

Rellenar declaraciones de IVA

La declaración MOSS debe presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente a la trimestre incluso si la fecha de vencimiento cae en un día festivo o en un fin de semana.

Esta declaración de IVA sólo podrá presentarse electrónicamente en el e-MTA seleccionando "Impuestos" > “Valor impuesto añadido" > "Declaración de servicios digitales (MOSS)".

Los datos de la declaración pueden ser ingresado manualmente completando el formulario en la pantalla o cargando un archivo xml.

La declaración se puede realizar de forma continua hasta el final del período impositivo, pero es imposible para presentar una declaración. Los datos ingresados se pueden guardar y la planilla quedará en el " INPREPARACIÓN" estado. Al final del período impositivo, la declaración puede ser confirmada y presentada.