Serbia Información del IVA | Lovat Compliance

Bienes

Tasa de incumplimiento

Tasa de IVA en Serbia 2022 es 20%

Se aplica una tasa de IVA reducida del 10% a alimentos básicos, periódicos regulares, suministros médicos, publicaciones, servicios de transporte público, servicios públicos, etc.

Tasas cero

Serbia aplica varias exenciones con devolución de impuestos pagados en etapas anteriores para:

Suministros de bienes relativos a aeronaves y buques utilizados en tráfico internacional.

Límite

Pequeño contribuyente local es una entidad que vende bienes o servicios por un monto no superior a 8.000.000,00 dinares en los 12 meses anteriores. No existe un umbral prescrito para las entidades extranjeras.

IVA deducible

Los contribuyentes registrados tienen derecho a deducir su IVA soportado del IVA a pagar si se cumplen las siguientes condiciones:

Los materiales de origen se utilizan para sus propios fines de consumo;
Al contribuyente se le ha emitido una factura según el modelo establecido por la legislación fiscal.

El exceso de IVA soportado en un determinado período impositivo podrá compensarse con la devolución del impuesto en los siguientes períodos impositivos, o bien el contribuyente podrá solicitar la devolución de dicho IVA.

Procedimiento de registro

Para el registro, debe completar el formulario “Declaración PR1” y adjuntar un extracto del registro comercial con una antigüedad no mayor a 3 meses. Podemos ayudarlo a preparar correctamente un paquete de documentos y enviarlos a la oficina de impuestos.

Representante fiscal

Las entidades extranjeras que suministren bienes a Serbia y estén obligadas a registrarse deben designar un representante fiscal para cumplir con los requisitos fiscales.

El representante fiscal puede ser:

Una compañía;
Una persona dedicada a la actividad empresarial;
Una persona física.

Para que una persona pueda ser designada representante fiscal, es necesario que cumpla con los siguientes criterios:

Tiene una sede registrada o residencia en la República de Serbia;
Debe estar en el sistema del IVA durante al menos 12 meses antes de solicitar la aprobación de la representación del IVA de una persona extranjera concreta;
El día de la solicitud no debe tener deudas por pagar e impagadas por concepto de rentas públicas;
No está condenado por hechos delictivos fiscales.

Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA

En Serbia, las declaraciones de IVA se presentan mensual y trimestralmente. La declaración debe presentarse a más tardar el día 15 del mes siguiente al período del informe.

El plazo para el pago del impuesto coincide con el plazo para la presentación de la declaración.

Multa

El incumplimiento de requisitos como el registro, la declaración, el pago de impuestos sobre la entidad extranjera puede estar sujeto a una multa de 10.000 a 2.000.000 de dinares.

Servicios digitales

Tasa estándar de IVA

Tasa de IVA en Serbia 2022 es 20%

Límite

No se ha establecido el umbral de registro.

Piezas de evidencia

Por regla general, se utilizan los siguientes criterios para determinar el lugar de entrega

Dirección del cliente;
La dirección a la que se emite la factura;
Prefijo telefónico (prefijo telefónico de Serbia +381);
Dirección IP del comprador;
La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio.

En la mayoría de los países, esta lista no es exhaustiva y, dependiendo de las condiciones, se pueden utilizar otros datos.

Lista de servicios electrónicos

La lista exacta de medios de servicios electrónicos por la legislación fiscal serbia aún no está clara.

Sin embargo, es probable que dichos servicios incluyan:

Telecomunicaciones;
Streaming o descarga de medios;
Aprendizaje electrónico;
Almacenamiento y procesamiento de datos;
Libros electronicos;
Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS).

Procedimiento de registro

La solicitud se presenta en línea a través de un portal especial diseñado para simplificar la presentación de documentos a la oficina de impuestos.

Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA

Las reglas para presentar declaraciones para los proveedores de servicios electrónicos son las mismas que para los vendedores de bienes en línea: debe presentar un reembolso y pagar impuestos a más tardar el día 15 del mes siguiente al período de declaración (mes o trimestre).

Multa

El incumplimiento de requisitos como el registro, la declaración, el pago de impuestos sobre la entidad extranjera puede estar sujeto a una multa de 10.000 a 2.000.000 de dinares.