Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes malteses.
Web: Agencia Tributaria de Malta
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Malta en 2022 es del 18%.
Tasa reducida de IVA
7%
- Alojamiento en un hotel o casa de huéspedes.
- Acomodación en cualquier local, donde a los efectos de ese alojamiento, se requiere que el local tenga licencia en términos de la Ley de Viajes y Turismo de Malta.
- Uso de instalaciones deportivas
5 %
- Suministro de electricidad
- Confitería y otros artículos comestibles
- Accesorios médicos
- Ciertos artículos para el uso exclusivo de personas discapacitadas
- Reparación menor de bicicletas, zapatos y artículos de cuero, ropa y ropa de cama (incluida la reparación y alteración)
- Servicios de cuidado domestico como ayuda a domicilio y cuidado de jóvenes, ancianos, enfermos o discapacitados
- Admisión a museos, exhibiciones de arte, conciertos y teatros.
0%
- Comida para consumo humano
- Productos farmacéuticos
- Servicio programado de buses
- Transporte domestico de pasajeros entre islas
- Transporte internacional de pasajeros
- Exportaciones
- Suministro de productos intracomunitarios
Umbrales
€35.000 – Umbral de ventas a distancia
Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA en Malta.
€ 0
- Si un vendedor usa una bodega local (por ejemplo, Amazon FBA)
- Si un comerciante vende productos de consumo, como tabaco o alcohol
IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Malta, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
- IVA pagado a proveedores malteses