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Malta

Productos

Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes malteses.

 

Web: Agencia Tributaria de Malta 

 

Tasa estándar de IVA

18% 

Tasa reducida de IVA

7% 

  • Alojamiento en un hotel o casa de huéspedes.
  • Acomodación en cualquier local, donde a los efectos de ese alojamiento, se requiere que el local tenga licencia en términos de la Ley de Viajes y Turismo de Malta.
  • Uso de instalaciones deportivas

5 % 

  • Suministro de electricidad
  • Confitería y otros artículos comestibles
  • Accesorios médicos
  • Ciertos artículos para el uso exclusivo de personas discapacitadas
  • Reparación menor de bicicletas, zapatos y artículos de cuero, ropa y ropa de cama (incluida la reparación y alteración)
  • Servicios de cuidado domestico como ayuda a domicilio y cuidado de jóvenes, ancianos, enfermos o discapacitados
  • Admisión a museos, exhibiciones de arte, conciertos y teatros.

0% 

  • Comida para consumo humano
  • Productos farmacéuticos
  • Servicio programado de buses
  • Transporte domestico de pasajeros entre islas
  • Transporte internacional de pasajeros
  • Exportaciones
  • Suministro de productos intracomunitarios

 

Umbrales

€35.000 – Umbral de ventas a distancia

Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA en Malta.

€ 0  

  • Si un vendedor usa una bodega local (por ejemplo, Amazon FBA)
  • Si un comerciante vende productos de consumo, como tabaco o alcohol

 

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Malta, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
  • IVA pagado a proveedores malteses

Proceso de registro

Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA usando los Servicios de Registro en Línea CFR, junto con los siguientes documentos:

  • ID del director
  • Extracto de registro comercial o registro mercantil
  • Certificado de IVA
  • Estatutos de la empresa
  • Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial

Todos los documentos deberán ser traducidos a inglés.

Representante fiscal

No hay necesidad de que las empresas no pertenecientes a la Unión Europea nombren a un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro de IVA y declaración de impuestos

Mantenimiento de registros

Los registros sobre las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos y pagos. El periodo de conservación de los registros es de diez años.

Fecha de pago de IVA

El pago de IVA debe realizarse dentro del plazo de presentación de la declaración de IVA a la que se relaciona

Presentación de declaraciones de IVA

Se debe presentar una declaración de IVA por cada periodo fiscal al comisionado de ingresos antes de 1 mes y 15 días desde el final del periodo fiscal respectivo. El periodo de IVA normalmente seria un periodo de 3 meses calendario. Se aplican excepciones cuando un periodo fiscal puede ser de mas o menos de 3 meses. Se aplica un periodo fiscal de 12 meses cuando el valor de las ventas realizadas no excede el “umbral de salida” correspondiente. Los periodos mensuales de IVA también se pueden aplicar a discreción del Comisionado de Ingresos.

Servicios digitales

En vigor desde diciembre 1 de 2016.

Sin importar donde usted se encuentre, solo importa donde se encuentren sus clientes. La ubicación de sus clientes determina el IVA que debe pagar.

Web: Agencia Tributaria de Malta 

 

Tasa estándar de IVA

18% 

Tasa reducida de IVA

No hay tasa reducida establecida para comercio digital electrónico.

 

Peculiaridad del cálculo del IVA

IVA = Ingreso total * 18/118

Umbral

El umbral para servicios digitales es €0.

Piezas de evidencia

Un NETP (conocido como el sujeto pasivo no establecido por sus siglas en ingles) que esta establecido afuera de la UE y que elije a Malta como su lugar de identificación debe dirigirse al Comisionado de Hacienda por medios electrónicos indicando cuando comienza su actividad gravable.

También debe proporcionar la siguiente información:

  • Nombre
  • Dirección postal
  • Direcciones electrónicas, incluyendo sitios web
  • Numero de impuestos nacional, si lo hay
  • Declaración, de que no esta identificado a efectos del impuesto sobre el valor añadido dentro de la Comunidad

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en un formato electrónico. Estos son productos o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descargándolos de internet, o a través del inicio de sesión en un sitio web.

Los servicios electrónicos son definidos como:

  • Servicios relacionados al suministro de sitio web
  • Alojamiento web
  • Mantenimiento de programas y equipos a distancia
  • Suministro de software y actualización de este
  • Suministro de imágenes, texto e información y puesta a disposición de bases de datos
  • Suministro de música, películas y juegos incluyendo juegos de azar y de apuestas
  • Suministro de transmisiones y eventos políticos, culturales, artísticos, deportivos y de entretenimiento
  • Suministro de aprendizaje a distancia

Proceso de registro

Para el registro del IVA, las empresas no residentes pueden solicitarlo en la sede del Departamento de IVA por correo postal o enviando una solicitud en línea a través del sitio web del Departamento de IVA. el Departamento del IVA de Malta requerirá que se completen los formularios correspondientes y se presenten junto con la siguiente documentación:

  • Una copia del certificado de registro de la empresa
  • Una copia de los estatutos de la empresa
  • Copia del pasaporte o tarjeta de identidad del director que firma la solicitud del registro del IVA

El registro normalmente toma de tres a cuatro semanas. Una vez el registro ha sido concedido, un numero de IVA maltés único es asignado a la empresa. Todos los estados miembros de la UE tienen un formato fijo para sus números de IVA. En Malta, el formato del número depende de la categoría de registro.

Mantenimiento de registros

Para poder cumplir con las leyes fiscales, las facturas maltesas deben incluir la siguiente información:

  • Nombre y dirección de su empresa
  • Numero de IVA de nuestra empresa
  • Fecha de facturación
  • Numero de secuencia de la factura
  • Nombre y dirección del comprador
  • Numero de IVA del comprador. Si usted está utilizando el mecanismo de cobro revertido, también debe añadir el texto “IVA de la UE con cobro revertido”
  • IVA (monto y tasa) aplicado a cada articulo
  • Monto final después de haber agregado el IVA
  • Moneda utilizada

Las facturas con IVA de malta deben emitirse dentro de los seis meses posteriores a la entrega del producto o servicio. Luego, usted debe almacenar estas facturas electrónicamente por diez años. Sí, suena excesivo, pero usted debe mantenerlas archivadas en caso de que alguna autoridad quiera verificar su historial tributario

Fecha de pago de IVA

Emitiendo facturas, no después del día 15 del mes siguiente al hecho imponible, con los detalles de divulgación descritos en la Ley del IVA de Malta. Facturas electrónicas con debida firma, autenticidad y acuerdo por parte del destinatario.

Presentación de declaraciones de impuestos

Las declaraciones de impuestos de la UE se hacen trimestralmente. Al final de cada trimestre, usted tiene 20 días para presentar y pagar lo que debe

  • 20 de abril, para el primer trimestre que termina el 31 de marzo
  • 20 de julio, para el segundo trimestre que termina el 30 de junio
  • 20 de octubre, para el tercer trimestre que termina el 30 de septiembre
  • 20 de enero, para el segundo trimestre que termina el 31 de diciembre